Где индивидуальный предприниматель может взять авто в лизинг. Оборудование в лизинг

Ирина Шербул

# Нюансы бизнеса

Лизинг для ИП

Главным требованием любой лизинговой организации является внесение первоначального взноса (обычно 20–30% от общей стоимости).

Навигация по статье

Специфика правоотношений выгода и риски
Возврат НДС
Условия получения
Как взять лизинг
Особенности открытия лизинга для начинающих ИП
Особенности оформления оборудования
Как оформить договор без первоначального взноса
Как открыть лизинг для ИП с нулевым балансом
Как оформить спецтехнику в лизинг
Калькулятор

Недостаток финансирования – основная проблема российской экономики, особенно в сегменте малого и среднего бизнеса. Лизинг – один из способов быстро найти финансы для приобретения имущества. Выгоден ли лизинг для ИП в 2019 году, или все-таки обратиться за кредитом в банк?

Специфика правоотношений: выгода и риски

Лизинг – финансовый продукт, предлагаемый лизинговыми компаниями, который сочетает в себе долгосрочную аренду с последующим выкупом и банковский кредит. Сущность и принцип действия лизинга для индивидуального предпринимателя предполагают, что он самостоятельно находит имущество и поставщика, а оплачивает этот товар лизинговая компания (полностью или частично).

Следует учитывать, что условия лизингового договора влияют на налогообложение обеих сторон: лизингополучателя и лизингодателя.

Выгода при заключении договора существует для обеих сторон:

предприниматель получает имущество, посредством которого наращивает обороты производства без начальных капиталовложений;
лизинговая компания получает процент за предоставленные услуги.

По сравнению с кредитными правоотношениями лизинговый договор имеет определенные преимущества:

Скорость получения гораздо выше, чем оформление кредита в банке.
Менее жесткие требования. Не нужно искать поручителей или предоставлять залог.
Платежеспособность клиента не является первостепенным условием, так как приобретаемое имущество находится на балансе лизинговой организации, и в случае непогашения задолженности имущество остается у лизингодателя.
Если возникают непредвиденные трудности – возможно отсрочить поставку платежа по согласованию сторон.
Нет дополнительных комиссий.
Более длительный срок кредитования – до 5 лет.
По окончании договора есть выбор – приобрести имущество по остаточной стоимости или возвратить его.

Оформляя кредит, предприниматель получает в пользование денежные средства, а при лизинге – имущество.

Оформить лизинг в Европлане

Практика показывает, что в современных условиях приобретение имущества в лизинг – наиболее доступный и выгодный вариант развития бизнеса в России в 2019 году:

На лизинговое имущество не начисляется налог, поскольку оно не является собственностью предпринимателя.
Амортизировать объекты лизинга можно по ускоренной схеме.
Есть возможность сэкономить на налогах, поскольку лизинговые платежи относятся в полном объеме на затраты на протяжении всего срока действия договора.

Наравне с преимуществами, лизинг имеет и определенные недостатки для предпринимателя:

Собственником имущества ИП не является.
Даже после ликвидации ИП предприниматель обязан погашать долги по гражданско-правовым сделкам, включая лизинг.
При утрате, поломке, крушении или порче имущества риски ложатся на заемщика.
Лизингодатель вправе накладывать некоторые ограничения на порядок использования имущества, поскольку является его собственником. Например, ограничить ежемесячный пробег авто.

Возврат НДС

Приобретать имущество в лизинг – популярная схема среди предпринимателей, налогообложение которых производится по общей системе. У таких предпринимателей в лизинговый платеж включается НДС, соответственно, предприниматель получает право заявить его к вычету. ИП на ОСНО могут также заявить возмещение из бюджета, если исходящего НДС недостаточно для того, чтобы перекрыть входящий НДС в составе лизингового платежа.

Предприниматели на упрощенке и других системах налогообложения работают без НДС. Соответственно, рассчитывать на его возврат они не могут.

ИП с другими режимами налогообложения включают в расходы лизинговый платеж вместе с НДС, за счет чего происходит уменьшение налогооблагаемой базы. У предпринимателей на УСН-доходы, уплачивают налоги с объема выручки, поэтому лизинговые платежи на налогообложение влияния не оказывает.

Условия получения

Как и при оформлении любого кредита, существуют определенные стандарты, которым должен соответствовать предприниматель, желающий оформить лизинг имущества.

Условия предоставления лизинга для ИП:

возраст от 21 года;
государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;
отсутствие кассовых разрывов сроком в 3 месяца;
предоставление требуемого перечня документов;
срок существования ИП не менее 6 месяцев;
обязательна оплата первоначального взноса, установленного лизиногодателем.

Как взять лизинг

Заключить сделку можно в лизинговой компании или банке, который предоставляет такие услуги. Договор лизинга схож с кредитным, но имеет некоторые отличия.

Перечень документов для оформления:

заявка на получение лизинга;
копия паспорта предпринимателя;
декларации НДС за 4 отчетных периода и 3-НДФЛ за последний отчетный период, заверенные печатью и подписью заявителя;
справка об оборотах за последний год помесячно;
работающие по ЕНДВ или УСН – декларацию за последний отчетный период;
выписка ЕГРИП;
справка о постановке на налоговый учет.

Могут запрашиваться и другие документы, например, заключение аудитора, информация о контрагентах. Некоторые документы следует заверить нотариально.

Важен срок существования бизнеса (не менее 3–6 месяцев успешной хозяйственной деятельности). Особое внимание будет уделено анализу бухгалтерской отчетности.

Пошаговая инструкция оформления договора лизинга:

Выбрать имущество.
Собрать полный перечень документов, представленных выше. После их проверки организация решает, оформить выдачу средств или нет.
Заключается лизинговый договор. Оговаривается сумма первоначального взноса (чаще всего 30% от суммы).
После поступления последнего взноса, организация переоформляет право собственности на заемщика, и он становится полноправным хозяином имущества.

Лизингодатель несет ответственность за сохранность имущества представленного в договоре, поэтому чаще всего организация просит оформить страховку на имущество (договор КАСКО).

Продать имущество, которое находится в лизинге, нельзя до момента переоформления прав собственности.

Особенности открытия лизинга для начинающих ИП

К сожалению, малый бизнес в России не такое распространенное понятие, как в странах Европы или Америке. Вклад малого бизнеса в ВВП России составляет 20%, а в более развитых странах до 50–55%.

Субсидирование тоже оставляет желать лучшего. Предельное значение выплат по Москве составляет 500 тыс. руб., по другим городам – 300 тыс. руб.

Для большого количества новых предпринимателей покупка оборудования, спецтехники или другого имущества путем лизинга – единственный доступный способ начать свой бизнес.

Особенности оформления оборудования

Целесообразно брать в лизинг объекты, у которых медленный физический износ. Если предмет лизинга быстроизнашиваемый, скорее всего к окончанию договора (а иногда и раньше) приобретать уже будет нечего. Медленным износом обладает оборудование для тяжелой промышленности, станки, электротехника.

Следует учитывать, что лизингодатель не охотно отдает в аренду неликвидные объекты, которые тяжело будет продать в последствии, если договор с лизингополучателем будет расторгнут.

Если предполагается передача в лизинг неликвидного объекта, лизингодатель может требовать предоставления дополнительного обеспечения или взять аванс, который может составлять 20% от стоимости оборудования.

Как оформить договор без первоначального взноса

Главным требованием любой лизинговой организации является внесение первоначального взноса (обычно 20–30% от общей стоимости). Имея задаток, лизингодатель будет уверен в намерениях заемщика.

Рассчитывать на лизинг без первоначального взноса могут предприниматели, отвечающие определенным условиям. Они должны иметь:

Возможность предоставить в залог движимое, недвижимое имущество или поручительство.
Стабильно высокое материальное благосостояние.
Хорошую кредитную историю.

Предмет лизинга, указанный в договоре, должен иметь высокий спрос на рынке. Договор без аванса может иметь более жесткие условия.

Стоит учитывать, что удорожание товара напрямую зависит от того, насколько большим был первоначальный взнос. Соответственно, при отсутствии первоначального взноса удорожание будет более существенным.

Взять в лизинг оборудование без первоначального взноса лизинговая компания может позволить постоянным клиентам, с которыми ранее уже заключался подобный договор с авансом.

Как открыть лизинг для ИП с нулевым балансом

Нулевой баланс у ИП может быть в двух случаях. Если он:

Только начал свою деятельность и еще не успел приобрести активы.
Не ведет хозяйственную деятельность и по этой причине не имеет активов на балансе.

Во втором случае предприниматель сдает нулевую отчетность, соответственно, оценить финансовое состояние его бизнеса сложно, поэтому условия предоставления лизинга могут быть менее выгодными.

Одной из компаний, предоставляющих возможность предпринимателям с нулевым балансом оформить лизинг на выгодных условиях, является Европлан :

первоначальный взнос 10-15%;
рост стоимость в год – 3%, также существует беспроцентная ставка.

Оформить лизинг

Как оформить спецтехнику в лизинг

Аренда техники специального назначения не особенно отличается от оформления договора для другого имущества. Условия для всей техники стандартны, но могут отличаться у разных лизингодателей:

взнос 15–30%;
срок заключения договора от 1 до 5 лет;
удорожание 5–10% в год.

Наиболее распространенная техника, которую предприниматели оформляют в лизинг:

манипулятор;
автокран;
экскаватор;
бульдозер;
погрузчик;
тягач и другая спецтехника.

Калькулятор

цена и тип имущества;
его характеристики;
валюта выплат и срок действия договора;
желаемый размер авансового платежа;
тип погашения: аннуитетный (равными частями) или классический.

Лизинговые калькуляторы для удобства клиентов на своих сайтах часто размещают компании, предоставляющие подобные услуги.

Взаимодействие с лизинговой компанией длится, как правило, не один год. Поэтому следует детально подходить к выбору партнера. Большинство предпринимателей, выбирая лизингодателя, ориентируются только на график лизинговых платежей, оценивая общую сумму переплаты. Сравнивая процент удорожания имущества у разных лизинговых компаний, предприниматели, как правило, останавливаются на более дешевой.

Однако договор лизинга может иметь массу подводных камней, на которые по неопытности предприниматель не обратит внимания. Изучать документ следует детально до того, как сделан выбор партнера. Целесообразно воспользоваться услугами юриста или брокера.

Особое внимание следует обратить на пункты ответственности сторон и условия расторжения в одностороннем порядке. Кроме этого следует учитывать финансовую стабильность компании и срок ее существования на рынке.

Наиболее распространенной разновидностью заемного финансирования предпринимателей является лизинг. Перед тем как начинать говорить, о видах данной услуги и их отличиях от обычных кредитов следует дать определение этому виду займов.

Лизингом называется форма кредита, подразумевающая передачу объекта собственности (в основном, дорогостоящей спецтехники и автомобилей, используемых в коммерческих целях) на продолжительный срок в аренду с правом его возврата либо выкупа.

Какие бывают схемы

В России чаще всего используются следующие схемы (виды) оформления лизинга:

1. Финансовый . Такие сделки представляют собой операции по приобретению в собственность различного имущества (например автомобиля), а затем его передачу во временное пользование либо владение на период, по продолжительности почти равный сроку его эксплуатации. За счет платежей лизингодатель компенсирует себе полную стоимость имущества и извлекает из этого прибыль.

2. Возвратный . Двухсторонняя сделка, особенность которой состоит в том, что кредитор также является и «поставщиком» объекта сделки. К примеру, собственник автомобиля продает его фирме и с ней же заключает на это же авто договор лизинга.

3. Оперативный . Используется при непродолжительных сроках аренды имущества, как правило, до 3 лет. В данном случае автомобиль или другая техника может быть сдан в аренду на следующий срок либо возвращен обратно. Этот вид лизинга предполагает большую ответственность получателя услуги за сохранность объекта, потому и применяется не так часто.

Плюсы и минусы

Услуга дает возможность индивидуальным предпринимателям расширить сферу деятельности с минимальными вложениями. Несомненным преимуществом лизинга, например, автомобиля для ИП можно назвать простоту и быстроту оформления. Также «арендодатель» обычно не требуют поручительства и залогового обеспечения, что зависит уже от конкретной лизинговой программы. Следует отметить, что у таких компаний довольно лояльное отношение к индивидуальным предпринимателям, а точнее к их платежеспособности. Например, при финансовых затруднениях у ИП допускается внесение изменений в график платежей. Однако основное преимущество заключается все-таки в экономии: индивидуальным предпринимателям, работающим по упрощенной форме налогообложения, весьма выгодно держать на балансе, объекты лизинга, ведь они относятся на затратную часть деятельности, и, следовательно, налог на прибыль и имущество будет значительно меньше.

Но есть и отрицательные стороны. Во-первых, это обязательный первоначальный взнос (другими словами, аванс), величина которого может доходить до 35% годовых. Во-вторых, объект лизинга (в нашем случае авто), полученный во владение, необходимо застраховать. В-третьих, права собственности на транспортное средство ИП получит только после полной выплаты установленной лизинговой суммы.

Лизинг или кредитование?

Приобретение в «аренду» авто во многом напоминает обычное автокредитование , но имеются и некоторые отличия:

В договоре лизинга участвуют 3 стороны: получатель автомобиля, его поставщик (к примеру, автодилер) и компания предоставляющая услугу. Исходя из этого, подписываются как минимум 2 договора. Один - купли-продажи имущества, а второй - договор сделки;
лизинг автомобиля для ИП не подразумевает всевозможных дополнительных комиссий, прибавляемых банками к автокредиту. Допустим, при аренде не взимается ежемесячный сбор за обслуживание кредитного счета, который может составлять до 2%;
продолжительность срока данной услуги в среднем составляет 5 лет, а по автокредитованию стандартный срок - 2-3 года.

Оформление

Бытует мнение, что оформить оборудование либо авто в лизинг для ИП довольно сложно и потребуется потратить много времени и усилий. Однако на самом деле потенциальному "услугодателю" необходимо только пройти стандартную процедуру на оценку правоспособности и платежеспособности, для чего он и должен предоставить следующий пакет документов:

Заявка на оформление услуги, бланк выдаются самой компанией либо банком.
Документы, доказывающие законность деятельности ИП: копия паспорта, свидетельство о постановке на учет, ИНН.
Бухгалтерская отчетность за определенный период, обычно за последние 6 месяцев работы.
В отдельных случаях могут потребовать сведения о кредиторской задолженности.

Следует отметить, что здесь указан полный пакет документов, который может понадобиться для оформления индивидуальным предпринимателем автомобиля в лизинг, зачастую лизинговые компании запрашивают только первые 2 пункта.

Банки или компании?

Транспортные средства в аренду предоставляют и лизинговые компании, и банковские учреждения. Некоторые из них работают с любыми индивидуальными предпринимателями, другие финансируют лишь приобретение отдельных видов оборудования либо техники, к примеру, коммерческого автотранспорта, сложного комплектного оборудования и др.

Условия предоставления также отличаются. Чтобы быть более объективными, сравним условия оформления автомобиля в лизинг для ИП в 2-х известных компаниях и 2-х крупнейших российских банках .

Такая популярная компания, как Europlan, предлагает индивидуальным предпринимателям несколько программ отдельно на приобретение легковых авто и отдельно на покупку коммерческого автотранспорта (автобусов, грузовиков). Europlan тесно сотрудничает со многими автодилерами и минимальный взнос для ИП составляет 10-15% от стоимости транспортного средства. Программы здесь составлены с минимальным удорожанием - примерно 3% годовых, а есть и с нулевыми процентами.

А в компании «CARCADE» клиент, желающий оформить легковой автомобиль в лизинг, самостоятельно выбирает:

период действия договора, но не более 60 месяцев;
валюту финансирования: доллары США либо рубли;
размер первого взноса - от 4%;
способ оплаты ежемесячных платежей - равными либо убывающими;
удорожание по сделке - от 0%.

А что же предлагает банки? В Сбербанке на данный момент действуют 2 подобные программы, предполагающие оформление авто в лизинг для ИП. Это «Лайт» и «Стандарт».

По условиям предоставления они довольно схожи, различия есть лишь в размере первоначального взноса (по программе «Лайт» - 10%, по «Стандарт» - 20%), а также по процентной ставке удорожания (от 5,98% по 1-му продукту и от 8,01% по второму). В остальном же условия идентичны:

сумма финансирования - до 12 миллионов рублей (валюта сделки - только российские рубли);
срок договора - до 37 месяцев;
график платежей - равными или убывающими платежами.

Альфа-Банк также предлагает предпринимателям оформить в лизинг транспортные средства различных категорий - от легковых авто до железнодорожных тяговых составов.

Первоначальный взнос составит здесь от 15%, минимальная сумма - от 3 миллионов рублей (либо эквивалент в иной валюте). Срок договора - от 1 до 5 лет, возможно составление индивидуального графика платежей, также предоставляется отсрочка по гашению основного долга (максимум на полгода). Процент удорожания устанавливается в Альфа-Банке индивидуально для каждого ИП и зависит от суммы и срока на который оформлен договор лизинга.

Как видно, условия лизинговых компаний выгодно отличаются от предложений банков, а если прибавить тот факт, что компаниям документов нужно предоставлять меньше, и они куда охотнее идут навстречу предпринимателям при отсрочке платежей, то вывод напрашивается сам собой. Но окончательный выбор остается за вами.

Как правило, лизинг - это несложная схема, по которой одна сторона осуществляет у третьей стороны покупку предмета, который нужен второй стороне - в нашем случае, индивидуальному предпринимателю (ИП) для его деятельности, после чего он получает её в пользование, за что платит соответствующие (лизинговые) платежи компании. По окончании договора, когда все платежи будут выплачены, предмет переходит из собственности лизингодателя в собственность ИП.

В случае если в какой-то момент ИП перестал выполнять договор со своей стороны, например, регулярно просрочивал платежи или вовсе перестал их платить, то лизингодатель оставляет предмет лизинга в своей собственности, не неся, таким образом, финансовых потерь. А те платежи, которые были уже получены от ИП, остаются как плата за аренду на весь период, пока ИП пользовался предметом лизинга. Иными словами, это финансовая аренда объекта, который относится к непотребляемым вещам - поскольку предметом лизинга не могут стать природные объекты и земельные участки, с правом его дальнейшего выкупа. Менее популярен лизинг, при котором предусмотрена только финансовая аренда предмета лизинга, без права его выкупа - в таком случае, по окончании действия договора, предмет лизинга возвращается лизингодателю.

Понятие лизинга

Следует заметить, что данная услуга регулируется на законодательном уровне Гражданским Кодексом РФ (параграф 6, глава 34) и Федеральным Законом «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.98 года N 164-ФЗ и предполагает обязательно заключение соответствующего договора. Согласно данному закону, и лизингодателем, и лизингополучателем могут быть как физические, так и юридические лица, поэтому на сегодняшний день любые граждане, даже не являющиеся ИП, могут вступать в отношения лизинга, хотя до внесения изменений в 2011 году. В законе указывалось, что имущество по договорам лизинга должно использоваться только в предпринимательских целях. Кроме того, при заключении договора лизинга, в обязательном порядке заключается соответствующий договор покупки-продажи предмета, который выступит объектом финансовой аренды и, при необходимости, заключаются сопутствующие договора (например, договор поручительства).

Чаще всего, предметами лизинга выступают транспортные средства, различное оборудование, здания и комплексы, а также прочее, как движимое, так и недвижимое имущество.

Плюсы и минусы лизинговых услуг

Фактически, лизинг для индивидуальных предпринимателей предлагает объединение аренды вместе с кредитным продуктом, который, после выплат в рассрочку обусловленных платежей, он получает в свою собственность, если договором предусмотрено право выкупа. Поэтому можно выделить следующие плюсы такой услуги для предпринимателей:

быстрое получение нужного для предпринимательской деятельности предмета, который ИП не в состоянии приобрести самостоятельно;
возможность в случае со многими лизинговыми компаниями самостоятельно выбрать поставщика или продавца нужного ИП предмета будущего лизинга, если только иное не обусловлено договором;
отсутствие обязательной необходимости предоставлять залог или поручителя;
менее жесткие требования к оборотам ИП, а также к сроку существования его предприятия на рынке;
отсутствие необходимости предоставлять бизнес-план - лизингодатели либо работают с таким предметом лизинга, либо нет, и если работают, то для них не имеют значения причины, по которым ИП этот предмет требуется;
возможность при необходимости договориться про отсрочку платежа, что практически невозможно в случае с обычными кредитными услугами;
чем дороже предмет лизинга, который приобретается по договору, тем более долгосрочный договор обычно составляется, а значит, тем рациональнее рассчитаны платежи и срок, в который их нужно выплатить;
возможность досрочной выплаты всех лизинговых платежей, которая наступает по прошествии определенного срока с начала действия договора (чаще всего, это срок в 6 месяцев);
принятие решения лизингодателем и последующее оформление договора лизинга происходит в разы быстрее, чем получение кредита, кроме того, пакет документов для лизингодателя меньше, чем для кредитора;
возможные налоговые льготы для ИП на разных формах налогообложения;
отсутствие комиссий у многих лизингодателей, которые, как правило, всегда сопровождают кредитные банковские программы.

Очевидно, что плюсов достаточно много, и большинство предпринимателей, столкнувшись с проблемой нехватки средств для расширения или реализации новых проектов, могли бы преодолеть её с помощью данной услуги, но плохая информированность в данном вопросе приводит к займам по завышенным процентам у того, кто только согласится одолжить, или же иным финансовым трудностям, которых можно было бы избежать, если только разобраться в данном вопросе, и найти подходящего лизингодателя, которых в России уже достаточно много.

Тем не менее, условия лизинга для имеют и свои минусы. Как минимум, это необходимость выплатить аванс (обычно составляет10-15% от стоимости предмета лизинга), застраховать полученный в пользование предмет за свой счет, а главное, отсутствие права собственности на предмет до момента его полного выкупа. Не стоит забывать также о возможности досрочного расторжения договора лизингодателем, в случае различных нарушений условий договора со стороны ИП. Например, в случае с транспортным средством, лизингодатель может предусмотреть возможность расторжения договора при несоблюдении сроков прохождения техосмотра, авариях и так далее, поэтому, при оформлении договора стоит крайне внимательно отнестись к ознакомлению с его условиями выполнения.

Преимущества и порядок оформления лизинга грузовых автомобилей для ИП:

Особенности лизинга для разных форм ИП

Как правило, существует две схемы получения предмета лизинга в пользование, исходя из которых, можно просчитать какие именно налоговые нюансы следует учесть предпринимателю:

Предмет лизинга остается на балансе у лизингодателя.
Предмет лизинга передается на баланс лизингополучателю.

Как в первом, так и во втором случае, этот важный момент обязательно стоит предусмотреть в договоре лизинга отдельным пунктом. Независимо от того, у какой стороны предмет лизинга остается на балансе, балансодержатель должен включить его в соответствующую амортизационную группу. Бухгалтерский учет таких операций в России производится в соответствии с устаревшим, но все еще действующим документом - «Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», утвержденными Приказом Министерства финансов России от 17.02.97 N 15, а также используются ПБУ 6/01 и ПБУ 10/99.

Очень важным моментом является тот факт, что при закреплении предмета лизинга на балансе лизингодателя, последний может включать уплачиваемую им сумму налога на данное имущество в ежемесячные платежи по договору для лизингополучателя, так что этот вопрос надо уточнять перед заключением договора. Кроме того, платежи по договору лизинга в обязательном порядке облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС).

Что касается налоговых льгот для предпринимателей на УСН с объектом «доходы, уменьшенные на сумму расходов», согласно ст. 346.16.1.4 НК РФ существует возможность уменьшения налоговой базы на сумму лизинговых платежей. Кроме того, в определенных случаях некоторые ИП используют для такого уменьшения ст. 346.1.23 кодекса, в соответствии с Письмом Министерства финансов от 22.07.10 N 03-11-11/207. Для ИП с объектом «доходы», произведенные по договору лизинга расходы не учитываются, а значит, никак не влияют на уплачиваемую сумму налога.

Какой бизнес выгодно открывать сейчас? Рассказываем в статье:

В связи с тем, что ИП находится на УСН, то суммы НДС, которые предъявляет лизингодатель, учитываются ИП в бухгалтерском учете в стоимости объекта основных средств, включающей сумму платежей по договору и выкупную цену. В данном случае, для предприятия на УСН нет никакой возможности возместить уплачиваемую им сумму НДС, что делает лизинг для упрощенцев не таким привлекательным. Поэтому, при выборе лизингодателя, стоит искать организацию, которая не увеличивает затраты предпринимателя на дополнительный НДС и иные дополнительные расходы. В идеале - найти организацию, которая также находится на УСН, а значит, не включает НДС в свои услуги.

В том случае, если ИП находится одновременно на двух режимах - на УСН и на ЕНВД, то лизинговые платежи распределяются как расходы пропорционально их видам деятельности. В такой ситуации, расходы на лизинговые платежи невозможно будет однозначно отнести к тому или иному виду деятельности. Значит, исходя из показателей доходности каждого квартала, расходы делятся в такой же пропорции, причем те, что припадут на долю ЕНВД, не могут отнестись к расходам, уменьшаемым налоговую базу для УСН. Для ведения подобного учета раздельного учета доходов и расходов на двух налоговых системах принято открывать соответствующие субсчета, в которых отражались бы операции по разным видам деятельности.

В целом, можно сказать, что для предприятий, находящихся на упрощенном или специальном режимах, главная выгода лизинговой услуги заключается, в основном, в либеральном подходе лизингодателей к заключения сделок с ИП, а также в быстроте процедуры. Кроме того, лизингодатели часто работают с собственными поставщиками (продавцами), которые могут предложить предмет лизинга с хорошей скидкой и иными приятными бонусами вроде страховки или доставки.

Для предпринимателей на ОСНО, лизинг является хорошим инструментом оптимизации налогов и, в большинстве случаев, на порядок выгоднее, чем кредит.

Независимо от системы налогообложения, применяемой ИП, который заключает договор лизинга, как правило, такой договор требует нотариального заверения, что подразумевает дополнительные расходы на 1% от суммы договора. В зависимости от того, какой именно предмет лизинга предусмотрен договором, он может повлечь за собой также уплату дополнительного налога - например, в случае с лизингом транспорта, это будет транспортный налог.

6 минут

Для проведения успешного бизнеса индивидуальному предпринимателю без транспортного средства не обойтись. Из-за высокой стоимости машин многие граждане прибегают к услугам банков, оформляя автокредит. Но если представитель малого бизнеса имеет нулевой баланс, собрать пакет документов, который устроит финансовое учреждение, ему вряд ли удастся. Однако в последние годы появилась достойная альтернатива – авто в лизинг для ИП. Таким образом индивидуальный предприниматель сможет арендовать транспортное средство, к тому же на выгодных условиях.

Что такое лизинг машин

Автолизинг – это передача автомобиля во временное пользование заинтересованному лицу.

В отличие от долгосрочной аренды, в договоре может содержаться пункт о праве лизингополучателя на переоформление машины в свою собственность по истечении срока действия соглашения.

До момента полного погашения предусмотренной суммы ИП считается арендатором транспортного средства. Если же представитель малого бизнеса перестанет вносить лизинговые платежи, машина не утратит статус собственности лизингодателя. При этом все прежние взносы не подлежат возмещению, они будут учтены как арендная плата.

Условия лизинга автомобиля для ИП

Чтобы получить на предприятие автотранспорт, бизнесмену необходимо соблюсти ряд требований, которые служат для лизингодателя определённой гарантией. В соглашении обязательно содержатся для ИП, касающиеся предмета договора, сроков и величины арендной платы, прав и обязанностей сторон. Рассмотрим основные аспекты данного вопроса.

Требования к клиенту

Большинство лизинговых компаний предъявляет к представителю малого бизнеса следующие требования:

продолжительность работы на рынке 6-12 месяцев;
бизнес должен быть устойчивым, а размер прибыли – достаточным для выплаты лизинговых платежей;
возраст ИП – не менее 21 года. В некоторых компаниях – не младше 23 года;
положительная кредитная история.

Требования к транспортному средству

Сбербанк

Компания «Сбербанк Лизинг» была основана в 1993 году. Индивидуальному предпринимателю здесь предлагают 4 программы долгосрочной финансовой аренды:

«Лизинг автотранспорта». Срок действия договора – от 1 года до 37 месяцев. Максимальная сумма финансирования – 24 млн руб.
«Лизинг коммерческого автотранспорта». Параметры этой программы такие же. Но по её условиям взять автомобиль на баланс своей организации ИП не сможет.
«Лизинг специальной техники». Максимальный срок действия договора -36 месяцев. В отношении балансодержателя условия аналогичны предыдущей программе.
«Лизинг грузового транспорта». По условиям этого продукта ИП может взять в лизинг грузовые автомобили не только отечественных, но и зарубежных производителей.

Больше актуальной информации вы почерпнёте из публикации « ».

«Европлан»

«Европлан» финансирует приобретение транспортных средств в лизинг и помогает клиентам комфортно ими пользоваться. Автолизинговая компания предлагает представителям малого бизнеса следующие продукты:

«Автомобили с пробегом»;
«Легковые автомобили»;
«Спецтехника»;
«Грузовые автомобили».

Обращаем ваше внимание на действующие в «Европлане» спецпредложения. Они освещены в статье « ».

Лизинг или автокредит

Что выгоднее – автокредит или лизинг? Для удобства поиска ответа на этот вопрос приводим основные характеристики этих финансовых сделок в таблице.

Характеристика	Лизинг	Автокредит
Первоначальный взнос	Обычно составляет 20-30%	Большинство российских банков требуют 10-20%
Амортизационные расходы	Возможность ускоренного начисления амортизации. Так обеспечивается экономия средств по налогу на прибыль	Амортизация начисляется по стандартной схеме
Налог на имущество	Выплачивает лизингодатель, пока автомобиль находится на его балансе	Поскольку заёмщик является собственником машины, он и платит этот налог
Комиссии за ведение, открытие и обслуживание счёта	Большинством лизингодателей не взимается	Как правило, присутствуют
Отнесение расходов по выплате задолженности на затраты организации-заёмщика	Весь объём лизинговых платежей относится на затраты	В категорию затрат попадает только оплата процентов по ссуде
На балансе какого предприятия находится приобретённый автомобиль	Пока ИП не погасит задолженность, машина находится на балансе лизингодателя	Балансодержатель - ИП
График платежей	Адаптируется под финансовые возможности ИП	Жёсткий
НДС	Подлежит возмещению после проведения каждого платежа по договору лизинга	Уплачивается при покупке машины в кредит единовременно

Таким образом, если для ИП размер авансового платежа приемлем, лизинг становится отличной альтернативой автокредиту. Более детально эта тема раскрыта в публикации « ».

Заключение

Оформление договора долгосрочной финансовой аренды транспортного средства занимает меньше времени по сравнению с получением займа на покупку автомобиля. Лизинговые программы сопряжены с меньшими рисками, поэтому компании могут принять положительное решение даже в отношении ИП, предприятие которого имеет нулевой баланс. Таким образом, вероятность получения представителем малого бизнеса машины в долгосрочную финансовую аренду выше, чем приобретения в кредит.

В заключение коротко сформулируем плюсы и минусы лизинга для ИП. Начнём с преимуществ:

Возможность пользования автотранспортом ограниченный период времени (если предполагается, что в дальнейшем необходимость в ТС отпадет).
Машина не переходит на баланс предприятия клиента, соответственно, сумма налоговых отчислений уменьшается.
При повреждении автомобиля решает вопросы со страховой компанией не ИП, а лизингодатель.
Не требуется, как для банков, составление бизнес-плана с расчётом окупаемости транспортного средства.

К недостаткам автолизинга для ИП можно отнести:

Общая переплата за автомобиль при выкупе.
Лизингодатель на правах собственника может наложить определённые ограничения на использование транспортного средства.
Из-за отсутствия прав собственности ИП не может продать авто при необходимости.
Лизингодатель вправеразорвать в одностороннем порядке договор с ИП, не возвращая бизнесмену выплаченные средства (например, после аварий, нарушения периодичности прохождения техосмотра и пр.).