Обязательно ли кассовый аппарат для ип. Нужен ли кассовый аппарат для ИП

Федеральный закон от 22.05.2003 № 54 поясняет:

Все организации и ИП, осуществляющие наличный денежный расчёт или расчёт с использованием банковских карт, обязаны применять зарегистрированную контрольно-кассовую технику (ККТ), при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг.

ВАЖНО: если деятельность организаций (ООО, АО) связана с розничной торговлей алкогольной продукцией с содержанием этилового спирта более 15 %, то кассовый аппарат обязателен, кроме случаев нахождения торговой точки в отдалённых и труднодоступных местностях.

Но есть исключения, и обязанность применять кассовый аппарат ложится не на всех, например, в сфере оказания услуг населению применение ККМ не обязательно, но при условии выдачи бланков БСО (это, своего рода, альтернатива кассовым чекам). Налогоплательщики, находящиеся на ЕНВД и патенте, могут тоже не использовать кассовый аппарат при выполнении одного условия. Все подробности ниже.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО

1) Индивидуальные предприниматели и организации на любой системе налогообложения, оказывающие услуги физическим лицам (населению), могут не применять ККМ. Но тогда при расчетах с клиентами необходимо выдавать (БСО), которые выдаются всем клиентам, оплачивающим услуги (по факту каждой «покупки»). Список услуг населению приведён в классификаторе ОКУН.

К БСО относятся: квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и др. документы, приравненные к кассовым чекам. Если для вашего вида услуг законом не предусмотрена стандартная форма БСО, то вы можете разработать её самостоятельно с учётом присутствия необходимых реквизитов. Порядок заполнения, учёта и хранения БСО регламентирован Постановлением Правительства РФ №359 от 06.05.2008.

2) ИП и организации на ЕНВД (вменёнка) и патенте (ПСН) имеют право не применять кассовый аппарат.

В этом случае предприниматели по требованию покупателя (клиента) вместо чека ККМ должны выдавать документ, подтверждающий прием наличных денег за соответствующий товар (товарный чек, квитанция, БСО). Этот документ должен содержать следующие обязательные данные:

  • Наименование документа
  • Порядковый номер документа, дату его выдачи
  • Наименование организации (ФИО предпринимателя)
  • ИНН организации (предпринимателя)
  • Наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров

    (выполненных работ, оказанных услуг)

  • Сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или)

    С использованием платежной карты (в рублях)

  • Должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись

Для печати такого документа удобно использовать чекопечатающую машинку (ЧПМ) . По ряду функций и внешнему виду эти машины схожи с кассовыми аппаратами (фискальными регистраторами), за исключением того, что в них отсутствует ЭКЛЗ (Электронная контрольная лента защищенная).

Чекопечатающую машину не нужно ставить на учёт в налоговой и ежегодно производить замену ЭКЛЗ, что удобно для предприятий и ИП, находящихся на особых налоговых режимах (ЕНВД и ПСН). Многие модели ЧПМ совместимы с торгово-учётными программами (например, 1С). В случае перехода на другие налоговые режимы, предусматривающие обязательное применение ККМ, аппарат ЧПМ можно дополнить блоком ЭКЛЗ.

ВНИМАНИЕ: В соответствии с письмом Минфина РФ от 30.03.2016 № 03-01-15/17988 налогоплательщики ЕНВД и патента должны будут к 1 июля 2018 года в обязательном порядке перейти на новые онлайн кассы. То есть к тому времени уже не получится обходиться без контрольно-кассовой техники.

Зарегистрировать онлайн-кассу можно в этом автоматизированном .

3) ИП и организации на любой системе налогообложения могут рассчитываться наличными средствами и вести расчёты с использованием банковских карт БЕЗ применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. от 03.07.2016):

  • продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, если доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;
  • продажа ценных бумаг;
  • продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
  • обеспечение питанием учащихся и работников общеобразовательных школ и приравненных к ним учебных заведений во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;
  • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);
  • торговля в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы, оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в порядке, установленном законодательством РФ;
  • организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ; при условии выдачи клиенту по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между сторонами и содержащего: наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами 4-12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.
  • аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

4) Адвокаты и нотариусы не обязаны использовать ККМ для расчётов (Письмо МНС РФ от 26 октября 2004 г. № 33-0-13/683).

Штрафы в связи с применением кассового аппарата

Напомним, что ФЗ № 54 распространяется только в отношении денежных средств поступающих за продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг. В остальных случаях (например, приём взносов, пожертвований, возмещение ущерба и т.д.) применять ККМ не нужно.

С 15 июля 2016 года введены новые штрафы за ККТ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Все нарушения, связанные с применением / неприменением ККТ, указаны в Статье 14.5 КоАП РФ, здесь приводим штрафы и другую ответственность по основным моментам:

Нарушение

Ответственность

ИП или юр. лицо не применяет контрольно-кассовую технику вообще (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ)
  • Должностные лица - штраф от ¼ до ½ от суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 10 000 руб.).
  • Юридические лица - штраф от ¾ до 1 суммы расчета, осуществленного без ККТ (минимум 30 000 руб.).
При повторном нарушении (неприменение ККТ, указанное в ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составляет 1 млн. рублей и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):
  • Должностные лица - дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет.
  • ИП и юр. лица - приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Применение контрольно-кассовой техники, не соответствующей установленным требованиям. Это, если, например, старую ККТ вовремя не поменяете на новые онлайн кассы.А также нарушение порядка регистрации ККТ; сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ)
  • Должностные лица - предупреждение или штраф 1 500 - 3 000 руб.
  • Юридические лица - предупреждение или штраф 5 000 - 10 000 руб.
ИП, юр. лицо не направляет клиенту чек или бланки строгой отчётности (БСО) в электронной форме или не выдаёт их в бумажном виде по требованию покупателя (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ)
  • Должностные лица - предупреждение или штраф 2 000 руб.
  • Юридические лица - предупреждение или штраф 10 000 руб.

Срок «годности» кассы

Нормативный срок эксплуатации кассы - не более 7 лет с момента ввода в пользование. Однако:

1) Если ККМ исключили из Госреестра ККТ, а срок эксплуатации ещё не закончился, то использовать ККМ можно до истечения её нормативного срока «годности».

2) ККМ с истёкшим нормативным сроком эксплуатации (7 лет), но при этом всё ещё включённая в Госреестр ККТ, может дальше использоваться вплоть до исключения её из этого Госреестра.

3) По истечению срока «годности» кассы и после исключения её из Госреестра, налоговая обычно сама снимает с учёта ККМ, при этом обязательно письменно уведомив вас заранее.

Наглядная таблица применения ККТ на разных системах налогообложения

Организационно правовая форма Применяемая система налогообложения Вид деятельности
(кроме розничной торговли алкоголем и видов деятельности в п.3 ФЗ №54) 		Что использовать?
Товарный чек (по требованию) или чек ЧПМ
Юридические лица ОСНО Торговля, услуги прочие +
Услуги населению (ОКУН) +
УСН Торговля, услуги прочие +
Услуги населению (ОКУН) +
ЕНВД Торговля, услуги прочие +
Услуги населению (ОКУН) +
Индивидуальные предприниматели ОСНО Торговля, услуги прочие +
Услуги населению (ОКУН) +
УСН Торговля, услуги прочие +
Услуги населению (ОКУН) +
ЕНВД Торговля, услуги прочие +
Услуги населению (ОКУН) +
Патент Торговля, услуги прочие +
Услуги населению (ОКУН) +

Продуктивная работа предприятия зависит от того, насколько четко налажена работа на каждом этапе. Использование качественной кассовой техники, знание особенностей эксплуатации и основ законодательного регулирования ее использования способно упростить взаимодействие и с клиентами, и с представителями гос. органов. Поговорим подробно о кассовой технике.

Для чего нужен кассовый аппарат для ООО?

Необходимость применения кассового аппарата не зависит от формы организации. Законодательство обязует все организации и ИП использовать ККТ (контрольно-кассовую технику) при продаже товаров, выполнении работ и услуг, с оплатой как наличным, так и безналичным расчетом (с использованием банковских карт). Но при этом существуют исключения, когда кассовый аппарат не требуется:

  1. Торговля на рынке, ярмарке, или аналогичном мероприятии, на территориях выставочного комплекса, или других крытых территориях, за исключением торговых мест, оборудованных для показа и хранения товара (например, палатки, лотки, автофургоны, контейнеры, прицепы и полуприцепы, открытые прилавки внутри закрытого рыночного помещения при условии, что ведется торговля непродовольственными товарами.
  2. Ведение мелкорозничной торговли с корзин, лотков и ручных тележек (могут быть защищены от дождя и снега брезентом, парусиной или полиэтиленом, натянутым на каркас), продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных товаров, и продуктов питания, которым нужны определенные условия продажи и хранения).
  3. Торговля мороженым в киосках и безалкогольными напитками в розлив, или из цистерны квасом, пивом, молоком, растительным маслом, керосином, живой рыбой, бахчевыми культурами либо овощами вразвал.
  4. Ведение деятельности по приему от граждан утильсырья (кроме металлолома) или стеклянной посуды
  5. Продажа журналов и газет, лотерейных билетов, проездных билетов и талонов, ценных бумаг.
  6. Обеспечение питанием общеобразовательных школ (учащихся и работников)
  7. Продажа в пассажирских вагонах чайной продукции.
  8. Продажа предметов религиозного культа, оказание услуг по проведению религиозных церемоний в зданиях культа и на относящихся к ним территориях.
  9. Продажа по номинальной стоимости почтовых марок, в случае если продающая сторона находится в отдаленной или труднодоступной местности (кроме ПГС, поселков и городов).

Кассовый аппарат обязателен для продмага. : бизнес-план, оборудование, персонал, помещение и выбор поставщиков.

С чего начать открытие кафе? Мы написали про эту процедуру.

Кто обязан иметь кассовый аппарат?

Кассовый аппарат будет вам необходим в следующих случаях:

  • Вы не являетесь плательщиком ЕНВД, но торгуете через интернет-магазин
  • Вы не являетесь плательщиком ЕНВД, и ваша деятельность не указана в списке, приведенном в первой части этой статьи.
  • Вы плательщик ЕНВД и помимо него вы платите другие налоги - УСНОО, ЕСХН
  • Вы плательщик ЕНВД, ваша деятельность связана с торговлей алкоголем с содержанием спирта более 15%

Согласно законодательству, ИП и организации, выплачивающие ЕНВД, освобождены от использования ККТ, в случае если при оплате услуги или товара они выдают товарный чек, квитанцию либо другой документ, подтверждающий продажу.

Выдается этот документ исключительно по просьбе покупателя. Распечатываться товарный чек может на чекопечатающей машинке (ЧПМ). Чек, выдаваемый ЧПМ, равнозначен кассовому чеку если на нем указано:

  • ФИО, должность и подпись лица, выдавшего чек
  • сумма оплаты (указывается в рублях)
  • количество и название товаров и/или услуг
  • номер чека и дата его выдачи
  • название организации с указанием ОПФ
  • ИНН организации или индивидуального предпринимателя

Заменить кассовый чек может бланк строгой отчетности (БСО). Регистрации в налоговой эти документы не требуют, но нуждаются в учете. При большом ежедневном объеме продаж этот вид документов не уместен, может использоваться только при расчетах с физическими лицами.

Кассовый аппарат при ЕНВД/УСН или других видах налогообложения

При принятии от покупателя или клиента наличных, плательщики ЕНВД не обязаны использовать ККТ. Если ККТ не применяется при оплате услуг (например, в туристической фирме, ателье, автосервисе и т. д.), клиент должен получить БСО, либо другой документ, подтверждающий оплату товара. Такой документ должен соответствовать требованиям, перечисленным в п.2.1 ст. 1 ФЗ №54 «О применении ККТ». При чем выдавать его можно только физическим лицам.

Таким образом, если вашими клиентами хоть иногда являются юридические лица, либо через вашу организацию проходит регулярно большой поток клиентов, вам все же придется обзавестись кассовым аппаратом. Только плательщики ЕНВД имеют отдельные условия использования ККМ, плательщики налогов по УСН, так же как и плательщики по другим системам налогообложения, должны использовать кассовый аппарат на общих условиях.

Покупка и аренда кассового аппарата

Сегодня множество компаний предлагает приобрести контрольно-кассовую машину. Предпочтение стоит отдавать тем, которые предлагают не только продажу, но и регистрацию, и обслуживание техники, это поможет вам сэкономить время, особенно если ранее вы не имели дела с постановкой кассового аппарата на учет и прочими организационными моментами. Цены на ККМ в среднем варьируются от 8000 за небольшие переносные кассовые аппараты (чаще используются курьерскими службами, такси) до 25000 руб. на стационарные кассовые аппараты. Если ККТ куплена вами дороже, чем 20000 рублей, она должна быть учтена в качестве основного средства. Бывшие в употреблении машинки, конечно, помогут вам сэкономить на самой покупке. Их стоимость будет ниже, чем стоимость новой ККМ. Но стоит учитывать в этом случае довольно большую возможность сделать приобретение у недобросовестного продавца. Если вы все же решили рискнуть и приобрести ККМ б.у., стоит учесть следующие моменты:

  • ККМ нельзя использовать более 7 лет. Если же есть документальное подтверждение тому, что машинка какое-то время не эксплуатировалась, в любом случае срок ее службы не может составлять больше 10-ти лет
  • при покупке б.у. машинки нужно быть готовым к тому, что придется понести серьезные материальные траты в случае если потребуется ремонт или покупка деталей аппарата. Также может возникнуть ситуация, когда недобросовестный продавец подделал угловой штамп ККМ. В таком случае поставить машинку на учет вы не сможете. И вам придется либо просто ее выбросить, либо поступить так же нечестно, как поступили с вами и сбыть ее другому доверчивому покупателю.

Возможно взять кассовый аппарат в аренду. Эту услугу может предложить ЦТО. Арендованные ККМ требуют такой же регистрации, как и приобретенные в собственность.

Основные виды кассовых аппаратов

Существует две разновидности ККМ - автономные и неавтономные. Автономные аппараты — это привычная давно известная касса, не требующая подключения к компьютеру. Но подключить современные аппараты все же можно, например, чтобы задать настройки печати чека. Можно добавить функцию отображения на чеке данных организации продавца (наименование, ИНН), добавить надпись «благодарим за покупку».

Неавтономные машинки, например фискальные регистраторы, работают только с подключением к компьютеру. У их нет ни клавиатуры, ни монитора. Оба вида ККМ должны быть оборудованы двумя блоками памяти - блок фискальной памяти и блок ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная). Оба они несут одинаковую функцию - контроль за тем, чтобы зафиксированная ККМ выручка не удалялась из кассы. Последняя буква в названии кассового аппарата обязательно «К», она обозначает что он оборудован обоими блоками памяти.

До 2004 года в ходу были машинки только с фискальным блоком, обозначавшиеся буквой «Ф». Рассмотрим несколько наиболее популярный моделей ККМ.

Альфа 400К — машинка имеет оптимальное сочетание цены и качества. Японская сборка позволяет существенно экономить на ремонте при ее эксплуатации. Но механики недолюбливают эту технику за сложный алгоритм программирования, который больше не встречается ни у одной ККМ. Одновременно к ней можно подключить весы и сканер штрих-кода.

Кассовый аппарат Меркурий 180К - портативный, самый маленький аппарат в нашей стране. Очень популярная надежная модель, удобная в эксплуатации. В некоторых компаниях, занимающихся продажей ККМ, большая часть продаж приходится на эту машинку.

ККМ Штрих ФР-К - фискальный регистратор, один из самых популярных, не смотря на высокую стоимость (около 25000 руб.). Надежный аппарат с высокой скоростью печати. Имеет хорошую совместимость с 1С, в комплект входят бесплатные драйверы. К минусам можно отнести пожалуй только довольно большие габариты этой ККМ.

MSPrint-80K - фискальный регистратор, малогабаритный, удобный в использовании. Имеет множество различных стандартных портов подключения, хорошо совместим с 1С и другими программами, которые часто используются в торговле. Стоимость кассового аппарата одна из самых небольших на рынке фискальных регистраторов, порядка 17000 руб.

Как зарегистрировать кассовый аппарат

Многие ЦТО предлагают услугу по регистрации ККМ, не требующей вашего присутствия. Регистрация аппарата проходит в налоговой службе по месту его установки. Если адрес установки ККМ не совпадает с юридическим адресом, сначала нужно будет зарегистрировать обособленное подразделение организации. Эти правила действительны для всех ОФП, кроме ИП. Индивидуальный предприниматель регистрирует кассовый аппарат всегда по месту прописки. При регистрации кассового аппарата инспектор проштамповывает его паспорт и заверяет журнал кассира-операциониста, затем, в течение 3-х дней, он должен выдать карточку регистрации контрольно-кассовой техники.

При регистрации и перерегистрации вводится информация в память вашей кассовой машинки, а так же производится замена накопителей фискальной памяти. Делается это в присутствии налогового инспектора механиком ЦТО, которого вы должны пригласить самостоятельно. Следует обязательно уточнить в налоговой инспеции порядок приема для регистрации ККМ, а так же перечень нужных документов и требования к их оформлению, т. к. в разных налоговых они могут различаться.

Снятие кассового аппарата с учета

Во избежание штрафов и прочих неприятностей, ККМ следует своевременно снять с учета в следующих ситуациях:

  • организация прекращает свое существование
  • место установки ККМ меняется
  • изменяется юридический адрес компании
  • наличие неисправностей, при которых эксплуатация машинки невозможна
  • исключение ККМ из гос. реестра
  • смена собственника
  • истечение срока амортизации, который составляет 7 лет

После того, как заявление от собственника кассового аппарата о снятии его с учета поступает в налоговую, по месту установки ККМ приходит инспектор для сверки данных учетных документов с данными фискального отчета (снимать отчет должен представитель ЦТО). Далее вам необходимо будет явиться в налоговую службу с необходимыми документами, список которых может варьироваться в зависимости от требований вашей налоговой, сам кассовый аппарат везти с собой не потребуется.

Штрафы за отсутствие или неиспользование кассового аппарата

В ходе проверки, осуществляемой налоговой службой, может быть наложен штраф за работу без ККМ. Регламентируются штрафы ст. 14.5 КоАП РФ. При первичном нарушении есть вероятность обойтись только предупреждением, без штрафа. Решение о вынесении предупреждения принимает руководитель налоговой инспекции. Не только физическое отсутствие ККМ может повлечь за собой штраф, закон трактует как отсутствие ККМ и следующие ситуации:

  • кассир не пробил, либо пробил и не передал чек покупателю
  • использование незарегистрированной ККТ
  • несоответствие суммы покупки сумме, указанной в чеке
  • ККМ не включена в гос. реестр

Штраф за работу ККМ для ИП может составить от 3000 до 4000 рублей, для организаций от 30 до 40 тысяч рублей. Правильное использование ККМ, своевременная регистрация и снятие с учета кассового аппарата позволит вам избежать проблемных ситуаций с налоговыми инспекторами и с клиентами, предоставит возможность тратить рабочее время на другие важные дела вашего бизнеса.

Если вы только начинаете свой бизнес, то наверняка уже знаете, как сложно разобраться во всех юридических тонкостях и правилах, ведь любое их нарушение карается штрафами. Так, простой вопрос - нужен ли кассовый аппарат для ИП - может поставить в тупик. В этой статье мы расскажем, какие виды деятельности дают право ИП работать без кассового аппарата и не бояться налоговых проверок. Если же в вашем случае использование ККТ обязательно, то мы дадим рекомендации, как его правильно выбрать и зарегистрировать.

Прежде чем говорить о том, может ли ИП работать без кассового аппарата, не опасаясь штрафов, обсудим, что подразумевается под этим понятием. Многие начинающие предприниматели любую технику, печатающую чеки, ошибочно относят к категории ККТ (контрольно-кассовой техники), хотя это не так.

Кассовый аппарат (ККТ, ККМ, фискальный регистратор) - это разновидность оргтехники, принцип работы которой четко регламентируется федеральным законом 54-ФЗ от 22 мая 2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» . Это основной инструмент, с помощью которого налоговая инспекция контролирует полноту и правильность расчетов предпринимателя с клиентами.

Главная особенность ККТ, которая позволяет контролирующим органам проводить проверки - наличие в технике фискальной памяти, доступ к которой защищен паролем. Этот код известен только сотрудникам налоговой инспекции, поэтому предприниматель не сможет самостоятельно удалить или изменить данные, зарегистрированные кассовым аппаратом.

Альтернативой кассовой машины служат БСО (бланки строгой отчетности), к примеру, билеты в транспорте, кинотеатрах, квитанционные книжки для оплаты ЖКХ. Такие «ручные» чеки должны иметь уникальные серию и номер, обладать рядом атрибутов, позволяющих идентифицировать место выдачи (наименование юрлица и адрес торговой точки), дату, вид и сумму операции. Развитие техники привело к тому, что появились не только типографские БСО, но и аппаратные, изготовленные специальной техникой. В последнее время все большее распространение получают БСО -123, для распечатки которых достаточно принтера, компьютера и доступа к онлайн-системе.

Обязан ли ИП иметь кассовый аппарат?

Итак, вы открываете свой бизнес и хотите узнать, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, или можно обойтись бланками строгой отчетности. Упомянутый ранее 54-ФЗ обязует использовать ККТ всем организациям, в которых предусмотрены расчеты с клиентами:


Тест: нужен ли Вам кассовый аппарат

Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

В общем случае не имеет значения, какая форма собственности выбрана для организации: ООО или ИП, вести учет своих операций с помощью ККТ обязательно. Однако если говорить об исключениях из этого правила, то у ИП больше возможностей не приобретать дорогостоящую кассовую технику и ставить ее на учет.

Законные основания не приобретать ККМ

Существует множество ситуаций, когда использование ККМ для предпринимателя затруднительно. Сложно представить себе торговую палатку на ярмарке, оснащенную всем необходимым для подключения полноценной кассы, либо ремонтную бригаду, перевозящую с собой ККМ. Более того, непостоянный доход мелких предпринимателей может не окупать даже расходы на содержание фискальной техники.

С другой стороны, некоторые виды налогообложения делают необязательным четкий контроль поступлений в кассу организации со стороны налоговой инспекции. К ним относятся ЕНВД и патентная система, так как базой для расчета налоговых платежей в этих случаях доход не является.

Учитывая все это, 54-ФЗ оговаривает ряд случаев, когда отсутствие у ИП или организации фискальной техники абсолютно законно и не повлечет за собой штрафов :

  • ИП без кассового аппарата платит налоги по ПСН (патентной системе);
  • Организация ведет торговлю через автоматы ( , платежные терминалы и т.д.);
  • Предприниматель или ООО работает на ЕНВД (в некоторых регионах органы власти не позволяют использовать эту возможность);
  • ИП работает без кассового аппарата в отдаленных районах, где нет доступа к сетям связи;
  • При расчетах электронными средствами платежа;
  • При реализации религиозных атрибутов, газет и журналов, торговле с лотков и «вразнос», в поездах, из автоцистерн, продажа сезонных продуктов (например, бахчевых);
  • При оказании населению услуг (ремонтные работы, вспашка и распиловка, изготовление ключей, ремонт обуви, ювелирных изделий, услуги носильщика и т.д.).

Реализация подакцизных товаров лишает предпринимателя права работать без кассового аппарата: в данном случае использование ККМ обязательно.

А если ИП на упрощенке - нужен ли кассовый аппарат?

УСН (упрощенная система налогообложения) - пожалуй, наиболее популярная у российских предпринимателей форма уплаты налогов. ЕНВД и ПСН (налог на вмененный налог и патентная система) более выгодны, однако накладывают жесткие ограничения на виды деятельности ИП, размер торговой площади (ЕНВД) или численность работников (ПСН).

При выборе УСН играют роль численность работников и годовой доход, но установленные ограничения (менее 100 человек и 80 млн рублей соответственно) позволяют использовать упрощенную систему большей части российских предпринимателей. И у многих из них при регистрации возникает вопрос: если ИП на упрощенке, нужен ли кассовый аппарат?

Мы уже говорили, что необходимости в использовании ККТ нет только у ИП, работающих по патентной системе или находящихся на ЕНВД. Предприниматели на других системах налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН) таких послаблений не имеют. Однако исключения, которые касаются видов или места осуществления деятельности, распространяются на организации всех видов налогообложения, в том числе упрощенки.

Какой кассовый аппарат выбрать для ИП и как правильно его зарегистрировать?

Если вы положительно ответили на вопрос, обязан ли в вашем случае ИП иметь кассовый аппарат, то нужно понимать: мало просто приобрести и подключить ККТ, нужно еще правильно зарегистрировать его и своевременно проводить техобслуживание. Без этих процедур налоговая инспекция посчитает, что вы нарушаете законодательство, и вправе выписать штраф.

Чтобы избежать неприятных последствий, следует внимательно отнестись к установке ККТ:

  • Первый этап - выбор и покупка аппарата. На вопрос, какой кассовый аппарат выбрать для ИП, однозначного ответа нет. Вы можете купить новую или подержанную технику, фискальный регистратор или полноценны кассовый аппарат, с ящиком для денег или нет. Главное требование - приобретаемая модель обязана входить в «Государственный реестр контрольно-кассовой техники». При отсутствии вашего ККМ в этом перечне налоговая инспекция не даст разрешения на регистрацию, и вы только потеряете деньги. Именно поэтому приобретать аппарат следует только у сертифицированных ЦТО, которые не только продадут технику, но и будут проводить сервисное обслуживание.
  • Второй этап - регистрация ККМ в налоговых органах. Для этого потребуется паспорт устройства, заявление и договор с ЦТО. Сотрудник налоговой осмотрит аппарат, защитит его от взлома секретным кодом, поставит пломбу на корпус. Только после этого техника может считаться зарегистрированной.
  • Третий этап - правильное использование ККМ. Помимо печати чека, предприниматель обязан вести ряд журналов, делать отчеты, открывать и закрывать смену. Кроме того, ЦТО обязано проводить ежегодное сервисное обслуживание аппарата.

Итак, может ли ИП работать без кассового аппарата? Да, может, если его деятельность подходит под исключения, оговоренные в федеральном законодательстве. Однако отказ от дорогостоящей фискальной техники не позволяет предпринимателю вести расчеты произвольным образом. Организация обязана выдавать клиентам чеки, квитанции определенной формы (БСО), которые подтверждают факт покупки или оплаты услуг. Кроме того, применение чекопечатающих машинок, облегчают предпринимателю учет операций и контроль доходов.

Вступившие в силу поправки в 54-ФЗ обязали предпринимателей перейти на контрольно-кассовую технику, отправляющую сведения о всех продажах в налоговую в автоматическом режиме. В этой статье мы расскажем о том, нужна ли онлайн-касса для ИП, а также о каких особенностях ее применения необходимо знать.

Нужна ли онлайн касса для ИП: для кого переход обязателен?

Согласно действующему закону об использовании контрольно-кассовой техники, все юридические лица и предприниматели обязаны завести контрольно-кассовый аппарат в случаях, если они реализуют продукцию, оказывают услуги или выполняют работы за наличный расчет или безналичную оплату.

При этом законодательством предусмотрен ряд исключений, в случае которых использования онлайн-кассы можно избежать. К таким исключениям относятся:

  • организации и предприниматели, занимающиеся отдельными видами деятельности (изготовлением ключей, ремонтом обуви и т.п.);
  • организации и предприниматели, занимающиеся продажей газет/журналов в киосках, напитков в розлив, мороженого, торговлей на розничных рынках или ярмарках, торговлей квасом или молоком с автоцистерн, продажей сезонных фруктов/овощей (в т. ч. бахчевые развалы);
  • организации и предприниматели, находящиеся в труднодоступной местности (местность в обязательном порядке должна присутствовать в утвержденном на региональном уровне списке) - но для этих предпринимателей есть поправка: они могут не применять ККТ, но обязаны выдавать клиенту документ об оплате;
  • аптечные организации в сельских фельдшерских пунктах.

Для всех остальных организаций и предпринимателей использование кассового аппарата обязательно вне зависимости от формы регистрации бизнеса.

С видео на эту тему можно ознакомиться ниже:

Законодательство

Применение онлайн-касс предпринимателями регламентируется Федеральным законом №54-ФЗ, с актуальной версией которого можно ознакомиться на правовом портале «Консультант Плюс» по ссылке http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359/.

На УСН

Предприниматель, выбравший «упрощенку» и ведущий с собственными клиентами наличный расчет, обязан завести контрольно-кассовую машину. При этом безналичная оплата также должна сопровождаться выдачей чеков.

Не нужны контрольно-кассовые аппараты лишь в тех случаях, если предприниматель:

  • осуществляет только безналичные платежи на расчетные счета организаций и других предпринимателей;
  • осуществляет деятельность в отдаленной/труднодоступной местности;
  • оказывает населению виды услуг, которые по закону предусматривают замену чеков на БСО.

На ЕНВД

На сегодняшний день требование об обязательном применении контрольно-кассовой техники к предпринимателям на ЕНВД не относится. По закону такие бизнесмены имеют право выдавать собственным клиентам как кассовые чеки, так и иные подтверждающие бумаги, в том числе товарные чеки, квитанции и бланки строгой отчетности. При этом выдаваться товарный чек или квитанция должны по первому требованию клиента.

На патенте

Для предпринимателей на патенте требование об обязательном переходе на онлайн-кассы в текущем году также не относится. При этом отказать клиенту в выдаче удостоверяющего расчет документа ИП на патенте так же, как и «вмененщики», не вправе, так как это будет являться грубым нарушением и повлечет за собой наложение серьезного штрафа.

Когда ИП должны перейти на онлайн-кассы: сроки установки

В зависимости от направления работы и выбранного налогового режима сроки перехода на ККТ несколько разнятся.

С 1 февраля текущего года была прекращена регистрация кассовых аппаратов старого образца. С 1 февраля по 1 июля этого же года был осуществлен переход на ККТ предпринимателей на УСН и ОСНО, а также продавцов алкогольной продукции вне зависимости от типа налогообложения.

В то же время предприниматели на ЕНВД и патенте, не реализующие алкоголь в любых его проявлениях, обязаны использовать новые кассовые аппараты лишь с 1 июля 2018 года. К ним требование об использовании контрольно-кассовой техники с 2017 года не имеет отношения.

Можно ли модернизировать старую кассу или нужна новая?

Онлайн-касса представляет собой специальный контрольно-кассовый аппарат, имеющий подключение к Интернету и за счет этого способный работать в онлайн-режиме. Касса может быть как новой, так и модернизированной. Главное при этом - соответствие аппарата требованиям статьи 4 Федерального закона 54-ФЗ, а именно:

  • корпус с заводским номером;
  • наличие фискального накопителя и устройства для печати фискальных документов;
  • печать QR -кода размером не менее 20х20 миллиметров;
  • часы с реальным временем в корпусе устройства;
  • передача сведений в ФН;
  • формирование и передача фискальных документов в электронном виде оператору сразу после внесения данных в ФН;
  • прием подтверждений оператора о получении данных или информации об отсутствии данного подтверждения.

Узнать о том, может ли быть модернизирована конкретная модель устройства, можно при непосредственном обращении к его производителю.

Реестр касс, соответствующих требованиям законодательства, можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Штраф за отсутствие

За нарушение требований 54-ФЗ для предпринимателей предусмотрена следующая система штрафов:

  • за работу без онлайн-кассы: от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10 тысяч рублей;
  • за использование старой кассы: 3 тысячи рублей;
  • за непередачу электронного чека: 10 тысяч рублей.

Какую онлайн-кассу выбрать для ИП на УСН?

На современном кассовом рынке представлено множество моделей онлайн-касс, идеально подходящих как для малого, так и для среднего бизнеса. Рассмотрим наиболее востребованные модели ККТ:

  • Пионер 114Ф - кассовый терминал со встроенным фискальным накопителем, ЖК-дисплеем, термопринтеров и водонепроницаемой клавиатурой. Касса может быть подключена к компьютеру и сканеру. Есть порт для подключения к Интернету. Возможен автономный режим работы. Средняя стоимость агрегата - 19 тысяч рублей.
  • Меркурий 115Ф - портативно контрольно-кассовый аппарат, оснащенный принтером для печатки чеков, дисплеем, клавиатурой и фискальным накопителем. Мощный аккумулятор позволяет устройству работать в автономном режиме до 30 часов без подзарядки. Имеется «спящий режим». Отличительными особенностями агрегата является малый вес и возможность работы при низких температурах. Средняя стоимость машины - 19 тысяч рублей.
  • Элвес МФ - мобильная, портативная онлайн-касса, отличающаяся универсальностью и автоматической работой. Идеально подходит как для стационарной, так и для выездной деятельности. Способна работать автономно даже при низких температурах. К Интернету может подключаться с помощью Wi-Fi. Средняя стоимость устройства - 19 тысяч рублей.
  • Эвотор Стандарт Плюс ФН - уникальная, полностью автоматизированная, умная техника, способная обеспечить кассовому узлу стабильную и бесперебойную работу. Поставляется аппарат в комплекте со сканером штрих-кодов и фискальным накопителем. Оснащен встроенным принтером. Средняя стоимость комплекта - 35 тысяч рублей.
  • Эвотор Стандарт ФН - стандартный терминал, отличающийся эффективной работой и универсальностью. Есть возможность подключения дополнительных устройств - аппарат оснащен 6 USB-портами. Средняя стоимость аппарата - 28 тысяч рублей.

Как заключить договор с ОФД и какой выбрать?

Для того чтобы начать работу с контрольно-кассовой техникой, предпринимателю необходимо выбрать ОФД и заключить с ним соответствующий договор на обслуживание. Официальный список аккредитованных операторов размещен на сайте ФНС. На сегодняшний день там 14 организаций, каждая из которых полностью удовлетворяет требованиям законодательства:

  • АО «Энергетические системы и коммуникации»;
  • ООО «Такском»;
  • ООО «Эвотор ОФД»;
  • ООО «Ярус»;
  • ООО «Петер-Сервис Спецтехнологии»;
  • ООО «Яндекс.ОФД»;
  • ООО «Электронный экспресс»;
  • ЗАО «Калуга Астрал»;
  • ООО «Компания «Тензор»;
  • ООО «Корус Консалтинг СНГ»;
  • АО «Производственная фирма «СБК Контур»;
  • АО «Тандер»;
  • ООО «Удостоверяющий центр «ИнитПРО»;
  • ООО «Группа Элемент».

Ознакомиться с актуальным списком аккредитованных операторов фискальных данных можно здесь: https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/fiscaloperators/.

Согласно действующему законодательству, договор на обработку фискальных данных должен содержать в себе:

  • реквизиты сторон;
  • перечень оказываемых услуг и их стоимость;
  • порядок проведения оплаты;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон.

Для оформления договора с оператором клиент должен получить КЭП, зарегистрироваться на сайте ОФД, оплатить его услуги и подписать документ имеющейся электронной подписью.

Внимание: Не заключать договор с оператором фискальных данных предприниматели могут лишь в том случае, если они расположены в местности, значительно удаленной от сетей связи и не имеют возможности подключения к интернету.

Можно ли работать с ЕГАИС?

ЕГАИС - единая государственная автоматизированная информационная система, разработанная государством с целью контроля объемов производимого этилового спирта, а также оборота спиртосодержащей и алкогольной продукции.

Согласно действующему законодательству, любые манипуляции с алкогольными товарами (включая прием, поступление на склад, продажу и списание) должны быть отражены в данной системе. С поставщиками ЕГАИС работает с 2016 года.

Для подключения к ЕГАИС необходимы:

  • Интернет (минимальные требования к скорости — 256 кбит/с);
  • КЭП и JaCarta - необходимы для подписи электронных документов в ЕГАИС;
  • УТМ - универсальный транспортный модуль (приложение), которые позволяет направлять данные в ЕГАИС;
  • товароучетная программа для ЕГАИС;
  • совместимая с ЕГАИС кассовая программа;
  • 2-D сканер для считывания «алкогольных» штриховых кодов;
  • фискальный регистратор с возможностью печати QR-кодов.

Нарушение порядка подключения к ЕГАИС грозит предпринимателям наложением штрафа в размере до 15 тысяч рублей.

При проведении ряда отдельных операций без соответствующей фиксации в ЕГАИС предприниматель может быть обвинен в незаконном обороте алкогольной продукции. При этом производитель, ведущий деятельность без регистрации в системе, в судебном порядке будет лишен лицензии.

Сколько стоит онлайн-касса и услуги по ее обслуживанию для ИП?

Приблизительный расчет затрат на работу онлайн-кассы выглядит следующим образом:

  • модернизация старого кассового аппарата: от 5 тысяч рублей;
  • приобретение нового аппарата: от 20 тысяч рублей;
  • программное обеспечение для ККТ: от 5 тысяч рублей;
  • услуги Интернет-провайдера: от 500 рублей в месяц;
  • услуги ОФД: от 3 тысяч рублей в год.

Где купить?

Купить контрольно-кассовую технику предприниматели могут как в специализированных магазинах, так и напрямую от производителя.

Наиболее популярными производителями ККТ, продающими свою продукцию напрямую предпринимателям, являются:

  • «Пионер»: http://pioner-kkm.ru/;
  • «Касби»: https://tdkasbi.ru;
  • «АТОЛ»: http://www.atol.ru/;
  • «Эвотор»: https://evotor.ru.

Применение онлайн-касс для ИП последние новости

Для ИП отменили онлайн кассы?

Требования к кассовой технике и необходимость ее наличия в компании регламентированы законом No 54-ФЗ . В нем сказано, что все ИП и юрлица, при ведении деятельности которых имеют место наличные и электронные расчеты, должны использовать кассы . Выбор ИП или ООО режима УСН предполагает более простое ведение бухучета и документооборота, но не избавляет их от обязанности выдавать доказывающие совершение покупки бумаги своим клиентам и вести учет поступлений и затрат. Есть, однако, определенные типы занятости, для которых не регламентировано обязательное наличие ККМ. В данной статье мы узнаем, нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН

Применение ККТ можно разделить на 2 группы:

  • Вынужденное применение, когда ИП подчиняется требованиям ФНС;
  • Добровольное использование кассы, когда ее наличие не требуется, но владелец бизнеса считает, что ККТ упростит ему ведение контроля за работой фирмы.

Предприниматель должен фиксировать получение денег посредством выдачи кассового чека или, в некоторых разрешенных законом случаях, бланка строгой отчетности . В таком случае, сумма денежных средств, получаемых в рамках одной операции, не должна превышать ста тысяч рублей (если сумма больше, нужно проводить несколько операций).

УСН существует в двух вариантах (для обоих из которых применение кассы обязательно):

  • “упрощенка” по системе “Доходы” (при уплате налога учитывается общая сумма доходов предприятия);
  • “упрощенка” по системе “Доходы за вычетом расходов” (при расчете суммы налога учитывается разница между доходами и затратами фирмы).

Когда объектом налогообложения выступают доходы компании, ставка налога равняется 6%, и тогда поступающие в фирму деньги фиксируются ККМ, после чего заносятся в Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Когда объект налогообложения – разница доходов и затрат, ставка налога равна 15%, и тогда кассой фиксируются денежные поступления, а траты вычисляются, исходя из сведений в первичной документации. Разница этих двух величин вычисляется по окончании каждого трудового дня и заносится в КУДИР компании.

Освобождены от использования кассы ИП, заработок которых заключается в:

  • организации продаж на специально организованных для торговли местах. Исключения составляют киоски и павильоны с оборудованием для сохранности продуктов и их демонстрации покупателям;
  • разносной торговле с велосипедов, корзинок, телег и т.п.;
  • продаже мороженого, разливных неалкогольных напитков;
  • торговле из цистерн, овощами на развес, живой рыбой;
  • приемке утильсырья (не металла), стекла, драгоценностей;
  • продаже религиозных предметов и книг в церкви;
  • распространении лотерейных билетов;
  • обилечивании пассажиров в общ. транспорте.

Подведем итог – использование ИП кассы является обязательным при проведении расчетов с покупателями посредством наличных денег и банковских карт, даже если для бизнеса выбрана “упрощенка”.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН

Касса для юрлиц на УСН обязана вестись в полной мере:

  1. Для денежных поступлений предприятия должен заполняться приходный ордер, а затраты организации должны оформляться расходным ордером.
  2. При выдаче из кассы зарплаты сотрудникам должна составляться платежная ведомость.
  3. По окончании трудовой смены ответственный за кассу сотрудник вносит записи в кассовый регистр.
  4. При выплате денег согласно расходному ордеру должны заноситься сведения о получателе денег на основании его удостоверения личности.

Вся документация должна содержать подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. У организаций есть возможность ведения кассовой дисциплины на электронном, не бумажном, носителе, однако тогда должно выполняться условие – каждый, кто имеет доступ к кассе, должен иметь личную электронную подпись. Следует помнить, что существует лимит выдачи наличных денег из кассы за оплату услуг или поставки товара по договору – 100 тысяч рублей.

Если число работников организации не более ста, а годовой заработок не превышает 800 т. рублей, дозволено не устанавливать лимит по кассе (количество денег, оставляемых в ККМ на ночь).

Для организаций на “упрощенке”, осуществляющих деятельность из особого перечня закона No 54-ФЗ, предусмотрено послабление в виде отсутствия необходимости в применении касс. Однако для данных организаций сохраняется обязательство выдачи подтверждающих факт оплаты документов.

Вывод: юридические лица, если их деятельность не числится в особом перечне освобожденных от необходимости применения касс, должны устанавливать зарегистрированную и поставленную на учет в ФНС ККМ и вести кассовую дисциплину. Если организация имеет обособленные подразделения, касса, используемая в них, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту фактического расположения подразделений.

Можно ли ИП и ООО на УСН использовать чекопечатающие машины

Помимо ККТ существуют чекопечатающие машины. Они не могут быть отнесены к ККТ из-за отсутствия носителя памяти, поэтому могут применяться только добровольно. Сходство между чекопечатающей машиной и ККМ есть – это возможность распечатывать Z-отчет в конце дня, содержащий данные о времени совершения оплаты, величине денежного поступления, виде оплаты и сумме вырученных за день средств.

Чекопечатающими машинами могут пользоваться исключительно те ИП и ООО, которые не обязаны иметь на предприятии кассу, т.е. для кого использование любой другой техники является добровольным. Иногда предприятиям разрешено не иметь кассу, однако при этом предъявлено требование выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку, в таком случае также подойдет и обычная машина для печати чеков (не может служить заменой бланку строгой отчетности).

Если, к примеру, предприниматель решит, что ему необходим более строгий контроль над суммой выручки и над работой сотрудников, он может установить чекопечатающую машину, даже не регистрируя и не ставя ее на учет. Если же предприятию по закону положено внедрение ККМ, заменить ее аппаратом для печати чеков нельзя.

Применять чекопечатающую машину позволено:

  1. Фирмам на ЕНВД;
  2. Компаниям на ПСН, если основная деятельность не заключается в оказании услуг физлицам;
  3. Предприятиям на УСН, если они занесены в список тех, кто вправе не применять ККМ.

УСН без кассового аппарата: кто может не использовать кассы

ИП и ООО на “упрощенке” могут не использовать ККТ, если:

  1. Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие – нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ. Обычно это бланк строгой отчетности.
  2. Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2018 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг. Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН: виды деятельности, позволяющие отказаться от кассового аппарата

ИП и юрлицо на УСН вправе не использовать кассовый аппарат, если они занимаются:

  1. Реализацией газетной и журнальной продукции;
  2. продажей акций;
  3. реализацией проездных билетов пассажирам общественного транспорта (актуально до 1.07.2018г., с этого дня касса может не применяться, только когда билеты продаются непосредственно в салоне транспорта);
  4. поставкой продуктов питания учащимся и сотрудникам образовательных учреждений, обучающим по общеобразовательной программе, во время проведения занятий;
  5. реализацией напитков из цистерн;
  6. продажами на специализированных для торговли местах (кроме точек продаж, имеющих приспособления для демонстрации или сохранения качества продукции);
  7. торговлей разливными неалкогольными напитками и мороженым;
  8. продажами овощей и живой рыбы;
  9. приемом стекла, различного утильсырья (не металла);
  10. мелкими продажами в розницу с корзин, велосипедов и т.п.;
  11. торговлей предметами религии и печатной продукции в церквях;
  12. продажами медикаментов в аптеках и отделениях медицинских предприятий в населенных пунктах, где нет других аптек.

С 15 июля 2016 года закон позволяет не пользоваться кассовым аппаратом ИП и ООО, занимающимся:

  1. приемом драг. металлов и камней;
  2. ремонтом обуви;
  3. производством ключей и галантереи из металла (и их ремонтом);
  4. заботой о детях и нуждающихся в посторонней помощи людях;
  5. продажами продукции народных худ. промыслов;
  6. заготовкой дров и подготовкой земель к посадкам;
  7. деятельностью носильщиков в общественных местах;
  8. сдачей в аренду жилых площадей (для ИП, владеющих этим жильем на праве собственности).

Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Законодательно установлено, что современная касса должна быть укомплектована средствами передачи данных о проведенных операциях в ФНС в реальном времени. На это способны только онлайн-кассы, поэтому предприятиям придется либо покупать новую ККМ, либо дорабатывать свою кассу до онлайн-машины (если это реально). Сведения в ФНС будут передаваться через оператора фискальных данных, с которым нужно будет заключить договор.

Переход на онлайн-кассу уже начался и будет продолжаться поэтапно:

  • С 02.2017г. ФНС откажется регистрировать кассы старого образца и будет принимать исключительно онлайн-кассы;
  • До 06.2017г. старые ККТ все еще будут использоваться предприятиями, не установившими онлайн-кассу, но на учет поставить их уже не представится возможным;
  • С 07.2017г. онлайн-кассы будут числиться на всех предприятиях, кроме ООО и ИП, которым законом разрешено было не применять кассы (им придется установить онлайн-ККМ к 1.07.2018г.).

Анализ кассовых аппаратов

Касса должна отвечать ряду требований:

  1. На ней должен быть собственный корпус;
  2. Она должна обладать фискальной памятью и накопителем памяти, а также контрольной лентой и устройством печати чеков;
  3. Кассовая машина должна сохранять информацию об операциях при сбоях электроэнергии;
  4. ККТ должна фиксировать получаемые данные на контрольной ленте и заносить их в накопитель сведений;
  5. Должна быть предусмотрена функция ввода фискальных данных и вывода их на контрольной ленте;
  6. Касса должна предупреждать занесение ложных сведений и исправление внесенных ранее данных;
  7. Кассовая машина должна включать в себя функцию учета времени и установки ее технических характеристик;
  8. К ККТ должны прилагаться паспорт, знак, по которому ее можно идентифицировать и контрольная пломба;
  9. Касса должна значиться на контроле и обслуживании в техслужбе;
  10. ККМ должна числиться в перечне Госреестра разрешенных к использованию касс;
  11. Касса обязана быть исправной и соответствующей образцу Министерства промышленности и торговли РФ.

Основными характеристиками, на которые ориентируются владельцы бизнеса при покупке онлайн-кассы:

Уровень нагрузки Ширина чековой ленты Стоимость владения
низкий – до 100 чеков в день [РР-04Ф] рассчитывается на основании общего объема указываемых в чеке данных) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф имеют возможность настройки обоих вариантов ширины ленты – 57 и 80 миллиметров] стоимость владения (самыми выгодными считаются модели, в которых предусмотрена замена какой-либо детали при ее поломке без необходимости ремонта или замены всего аппарата) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф ]
средний – от 100 до 500 клиентов за день [РР-03Ф]
высокий – более 500 чеков за смену [РР-01Ф]

Руководителями и сотрудниками, которым приходилось сталкиваться с онлайн-кассами, было замечено, что наиболее удобными являются кассы от производителей:

  • ООО “ЭВОТОР”,
  • ООО “АСТОР ТРЕЙД”,
  • ООО “АТОЛ”.

Характеристики кассовых аппаратов:

Производитель ЭВОТОР АСТОР ТРЕЙД АТОЛ
Модель “Алко” “Смарт терминал ФН” “Меркурий 180Ф”, “Меркурий 115Ф” “Меркурий 185Ф” “Меркурий 130Ф” “АТОЛ 90Ф”
Вид деятельности компании Продажа алкогольных напитков Маленький магазин, небольшие заведения общепита Выездная торговля, работа на автомобиле (такси, лотки, развлекательные виды деятельности) Бюджетная компактная модель для микропредприятия Мощная кассовая машина для крупного бизнеса Малые и средние точки продаж
Особенности Наличие двухмерного сканера, возможность интегрирования с ЕГАИС Функционирование не Android, личный кабинет администратора, полный перечень отчетности и учета товара Передача данных через Ethernet, GSM/GPRS, печать чека/билета, ведение электронного журнала Проводное и беспроводное подключение, USB-порт, поддержка SD-карты Обслуживание 99 секций, программирование цен и ведение отчетности (Х-отчеты, отчеты кассира, ежечасовые, отчет за смену, фискальный отчет) Осуществление базовых кассовых функций, занесение скидок и ценовых прибавок, наличный и безналичный расчет, вывод и формирование отчетов

Ответственность за отсутствие кассового аппарата

Если ИП или ООО по роду своей деятельности полностью освобождены от использования в работе своего предприятия кассовой машины, налоговая, естественно, не потребует ее наличия при осуществлении проверки. С введением онлайн-касс для некоторых предпринимателей и организаций право на работу без ККМ прекращается с 1 июля 2018 года, и о покупке кассы придется позаботиться до наступления этой даты, иначе к предприятию также будут применены штрафные санкции.

Существуют меры наказания для следующих случаев, связанных с обязательствами использования кассовых аппаратов:

  • отсутствие на предприятии ККМ,
  • использование незарегистрированной ККМ,
  • применение неправильно зарегистрированной ККМ,
  • неверное использование ККМ,
  • ККМ не удовлетворяет требованиям закона.

Налоговые органы могут проверить наличие в компании кассового аппарата без обязательного присутствия при этом руководителя. Размеры штрафов были существенно увеличены для ситуаций, когда “мимо кассы” прошла небольшая сумма денежных средств.

  • Штраф продавцу-кассиру на данный момент составляет 2 тысячи рублей,
  • штраф с руководителя предприятия и ИП – 4 тысячи рублей,
  • штраф для юрлица – 30-40 тысяч рублей.

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ О применении на предприятиях кассовых аппаратов
ст. 4.7 ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности
п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015г.) О возможности ИП и ООО не применять ККМ при оказании услуг населению и выдавать бланки строгой отчетности
Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 Перечень документов, заменяющих кассовый чек, и правила обращения с ними
п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ О сохранении права ИП и ООО на УСН не пользоваться ККМ при оказании услуг населению до 1 июля 2018 года
п. 2 ст. 14.5 КоАП О наложении штрафа на ООО и ИП при отсутствии кассового аппарата на предприятии
пп. 7, 8, 9 закона № 290-ФЗ О продлении возможности не применять онлайн-кассу до 01.07.2018г. предприятиям, которым закон № 54-ФЗ позволял не использовать кассы вообще
Указания Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014 Правила ведения кассовых операций
Приложение к Постановлению Правительства № 3210-У от 11.03.2014г. Формула расчета лимита по кассе для юридических лиц

Типичные ошибки

Ошибка №1: Выдача чека, напечатанного чекопечатающей машиной, в случае, когда предприятию разрешено не использовать кассовый аппарат при условии оформления бланка строгой отчетности.