Как в 1с сделать начисление дивидендов. Бухучет инфо

Начисление дивидендов - проводки по этой операции мы приведем в настоящей статье - определяется рядом условий. Рассмотрим их подробнее.

Предпосылки дивидендных выплат

Дивиденды (часть или всю сумму чистой прибыли) выплачивают акционерам (в АО) или участникам (в ООО) с квартальной, полугодовой или годовой периодичностью по решению, выносимому общим собранием общества. Принятие такого решения и его последующее исполнение возможны при соблюдении следующих условий (письмо Минфина РФ от 20.09.2010 № 03-11-06/2/147, ст. 43 закона «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ и ст. 29 закона «Об ООО» от 08.02.1998 № 14-ФЗ):

по данным бухотчетности за период выплаты имеет место чистая прибыль;
УК оплачен полностью;
величина чистых активов превышает сумму УК и резервного фонда (а для АО еще и величину превышения стоимости привилегированных акций над номиналом), и это соотношение не изменится после выдачи дивидендов;
не имеется признаков банкротства, и они не появятся после выдачи дивидендов;
завершен выкуп акций по имевшимся требованиям акционеров — для АО;
выбывшему участнику полностью выплачена его доля — для ООО;
соблюдена нужная последовательность в определении выплат: сначала по привилегированным акциям, имеющим преимущества, затем по прочим привилегированным и в завершение — по обыкновенным для АО.

Собрание, принимая решение о выплате и оформляя его протоколом, устанавливает следующее:

сумму, предназначенную для выплаты;
форму и сроки выдачи средств;
величину выплат по каждому виду акций — в АО;
дату, на которую составят список акционеров, — в АО.

На основе этих данных определяют суммы, приходящиеся на каждого участника в зависимости от:

вида и количества имеющихся у него акций — в АО;
величины его доли (если в уставе нет иной формулы распределения) — в ООО.

При наличии у юрлица единственного участника протокол собрания заменяет его единоличное решение.

Из форм выдачи предпочтительна денежная, т.к. допускаемая имущественная форма приравнена к реализации (письмо Минфина РФ от 17.12.2009 № 03-11-09/405) и крайне невыгодна с позиции налогообложения.

Срок выдачи не должен выходить за пределы:

в АО — 10 (по номинальным держателям и доверительным управляющим) и 25 (по прочим акционерам) рабочих дней с даты, на которую составлен список акционеров;
в ООО — 60 дней с даты принятия решения.

Если по каким-то причинам участник не получил свою долю в назначенный срок, то у него есть возможность потребовать выплату в течение 3 лет (или 5 лет, если это определено в уставе) с даты:

принятия решения — в АО;
завершения 60-дневного срока — в ООО.

По прошествии 3- или 5-летнего срока невостребованные суммы возвращают в состав чистой прибыли юрлица.

Начисление налогов

На основании протокола собрания (или решения участника) руководитель юрлица издает приказ о выплате. Он уже будет содержать суммы, причитающиеся каждому получателю. При выполнении их расчета желательно сразу определить суммы удерживаемых налогов, на уплату которых отводится крайне ограниченное время (не позже первого рабочего дня, наступающего за днем оплаты дивидендов):

по НДФЛ (выплаты физлицам) — по п. 6 ст. 226 НК РФ;
по налогу на прибыль (выплаты юрлицам) — п. 4 ст. 287 НК РФ.

Расчет налогов по выплатам, осуществляемым в 2017-2018 годах, делают по ставкам:

НДФЛ — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) для физлиц, имеющих гражданство РФ, и 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ) для иностранных граждан;
налог на прибыль — 13% (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ) для фирм, созданных в РФ, и 15% (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ) для юрлиц иностранного происхождения; при начислении налога по юрлицу, не меньше года владеющему более чем половиной доли в УК плательщика дивидендов, можно применить ставку 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Когда юрлицо, выплачивающее дивиденды, одновременно является их получателем, налог, уплачиваемый резидентами, может быть снижен за счет уменьшения общей налоговой базы (общей суммы дивидендов, выделенной для распределения), которая в этом случае будет рассчитана как разница между суммами предназначенных к выдаче и полученных дивидендов (п. 2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НК РФ).

Подробнее о расчете налога с дивидендов читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?» .

О том, как вернуть налог иностранцу, ставшему резидентом, читайте в материале «Если иностранец получил дивиденды, а затем стал резидентом РФ, возврат НДФЛ производит налоговая инспекция» .

Начисление дивидендов учредителям: проводки у плательщика

Начисление дивидендов проводками в учете лица, выплачивающего дивиденды, должно производиться на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате.

Связанные с начислением дивидендов проводки будут следующими:

Начислены дивиденды учредителям (проводка на дату принятия решения с разбивкой в аналитике счетов 70 и 75 по участникам):
- Дт 84 Кт 75 — для участников-юрлиц и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов;
- Дт 84 Кт 70 — для участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов.
Начислен налог, удерживаемый при выплате (на дату выплаты с разбивкой в аналитике по счету 68 по видам налогов в зависимости от вида участника):
- Дт 75 Кт 68 — у участников-юрлиц (налог на прибыль) и физлиц, не работающих у плательщика дивидендов (НДФЛ);
- Дт 70 Кт 68 — у участников-физлиц, являющихся работниками плательщика дивидендов (НДФЛ).
Выплачены дивиденды (на дату выплаты с аналитикой по участникам):
- Дт 75 Кт 51 (50) — участникам-юрлицам и физлицам, не работающим у плательщика дивидендов;
- Дт 70 Кт 51 (50) — участникам-физлицам, являющимся работниками плательщика дивидендов.
Оплачены налоги (не позднее следующего рабочего дня, наступающего за днем выплаты дивидендов):
- Дт 68 Кт 51 — с разбивкой по видам налогов (прибыль или НДФЛ).
Списаны в состав прибыли невостребованные дивиденды (на дату истечения 3 или 5-летнего срока, установленного для истребования):
- Дт 75 Кт 84 — числящиеся на счете 75.
- Дт 70 Кт 84 — числящиеся на счете 70.

Начисление дивидендов: проводки у получателей

Начисление дивидендов - проводки у получателей (учредителей, участников) отражаются в бухгалтерском учете на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате (п. 7, подп. а-в п. 12, п. 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н):

Дт 76 Кт 91.

Обратите внимание, что если дивиденды подлежат получению от российской организации в денежной форме, то доход в виде дивидендов отражается за вычетом налога на прибыль, подлежащего удержанию налоговым агентом (письмо Минфина России от 19.12.2006 № 07-05-06/302).

При фактическом получении дивидендов учредители (участники) отражают их проводкой:

Дт 51 КТ 76.

Однако в налоговом учете учредители (участники) отражают дивиденды не на дату принятия решения об их выплате, а на дату фактического получения (подп. 2 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Итоги

Дивиденды (доходы от участия в уставном капитале юрлица) могут начисляться как в АО, так и в ООО. Решение об их выплате принимает собрание акционеров (участников). Проводки по начислению и у плательщика, и у получателя дивидендов делаются на дату принятия этого решения. Но суммы будут начислены разные, поскольку плательщик с дивидендов удержит и оплатит в бюджет налог (на прибыль или НДФЛ).

Дивиденды сотрудникам являются их доходом, полученный от предприятия, в котором они владеют акциями и долями. Выплата дивидендов осуществляется из прибыли, которая остается после налогообложения.

Дивиденды могут выплачиваться сотрудникам организации, а также физическим лицам, не являющимися сотрудниками, и юридическим лицам. В этой статье мы разберем, как производится начисление и выплата дивидендов сотрудникам в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0.

Порядок выплаты дивидендов утверждает общее собрание акционеров или участников предприятия. Сроки выплаты каждый квартал, один раз в полугодие или один раз в год.

При выплате дивидендов физическим лицам из их суммы удерживается НДФЛ на основании ст. 224 НК РФ. Ставки следующие: 13% - для резидентов Российской Федерации; 15% - для резидентов Российской Федерации. К резидентам относятся физические лица, которые находятся на территории Российской Федерации 183 дня и более в течение последовательных 12 месяцев (статья 207 НК РФ).

Начисление дивидендов в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление дивидендов сотрудникам осуществляется при помощи операции вручную. Находится в верхнем меню «Учет налоги и отчетность» в разделе «Ведение учета». Здесь требуется указать содержание операции, проводки и суммы. В одной операции можно указать проводки на начислению дивидендов и НДФЛ.

Начисление дивидендов отражается проводкой: Дт 84.01 Кт 70

В субконто по кредиту счета 70 необходимо указать сотрудника, которому начисляются дивиденды.

Второй проводкой можно отразить НДФЛ по дивидендам. Проводка: Дт 70 Кт 68.01. Сумма НДФЛ рассчитывается вручную, по ставке.

Отражение дивидендов в налоговом учете НДФЛ в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Чтобы начисленный НДФЛ попал в отчетность нужно заполнить документ «Операция учета НДФЛ». Его можно найти в верхнем меню «Сотрудники и зарплата», раздел «НДФЛ», «Все документы по НДФЛ».

В верхней части документа нужно выбрать сотрудника. В документе необходимо заполнить две закладки. Первая – Сведения о доходах. Здесь указывается дата получения дохода, код дохода – 1010, сумма дохода, код и сумма вычета (если сотрудник имеет право на вычет), а также сумма налога исчисленная.

Также в документе заполняется последняя закладка – НДФЛ удержанный по всем ставкам. Здесь нужно указать месяц налогового периода, ставку и сумму

После проведения документа сумма НДФЛ по дивидендам будет показываться в 2-НДФЛ.

Выплата дивидендов в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0

Выплата дивидендов сотрудников может быть через кассу, в этом случае используется документ «Выдача наличных (РКО)», вид операции «Прочий расход». Документ находится на закладке Банк и Касса. Обратите внимание, что суммы дивидендов не должны указываться в ведомостях на выплату зарплаты, так как данные документы предназначены только для отражения расчетов по оплате труда.

Начисление дивидендов в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 8.3

Фактически, дивиденды – это, ради чего работает предприятие, точнее собственник(ки) предприятия. Это та часть прибыли, которая делится между учредителями, в соответствии их доли участия.

Дивиденды – это доход физического или юридического лица. Поэтому на дивиденды (в случае с физическим лицом) накладывается Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). И это начисление мы тоже проделаем. По другому, это часть чистой прибыли.

На данный момент в нашем учете есть пять ставок НДФЛ:

13% - самая основная и распространенная. Взимается с физических лиц Российской Федерации, получивших доход
9% - самая простая и маленькая ставка. Накладывается на доход физических лиц, имеющих долю от деятельности третьих лиц
15% - берется с доходов с лиц, не имеющих гражданство в России, но получающие доход от Российских компаний в качестве соинвесторов, либо инвесторов
30% - берется с доходов с лиц, не входящих в предыдущий пункт
35% - НДФЛ с доходов выигрышей и банковских процентов, если это не превышает установленный законом лимит

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как выплачивать и начислять дивиденды в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, а так же как оформить с этого дохода НДФЛ учредителей. Инструкция будет аналогичной и для начисления дивидендов в 1С 8.2.

Начисление дивидендов проводками документом 1С «Операция»

Сразу стоит заметить, что специального документа что бы начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия нет, поэтому будем делать это вручную.

Там выберем через кнопку «Создать» пункт «Операция«. Вот как это выглядит:

Проводки по начислению дивидендов в 1С

Проводки по дивидендам в 1С выглядит так:

Если в программе ведется учет по нескольким организациям, то нужно будет ввести организацию. Далее нужно ввести общую сумму операции и содержание операции.
Содержание: «Дивиденды, начисление. Физическое лицо (исключая сотрудников организации)». Дт: 84, Кт: 75 (субконто зависит от специфики каждой организации).
Содержание: Удержан НДФЛ. Физическое лицо. лиц – сотрудник организации. Дивиденды могут начисляться и сотруднику организации. НДФЛ может так же удерживаться с сотрудника. В этом случае вместо 75-го счета следует применять 70-й счет.
И наконец, проводки по выплате дивидендов: Дт: 75.2, Кт: 50, 51, 52 (можно оформить с помощью кассовых или банковских документов).

Пример операции начисления:

Учет НДФЛ тоже вводится вручную, посредством операции (можно использовать тот же документ).

По материалам: programmist1s.ru

И справка-расчет. Учет зависит от периодичности выплат. Если , одновременно рассчитывается (взносы в ФСС, ПФР, ФФОМС не начисляются). Процесс начисления зависит от версии 1С.

Начисление выплат по дивидендам в 1С Бухгалтерия

8.2

В 1С 8.2 нет отдельного документа, позволяющего отразить дивиденды. Необходимо использовать меню «Операции», из него перейти в «Операции, введенные вручную». После клика на «Добавить» откроется форма для создания нового документа. Чтобы осуществить проводку, следует на панели инструментов нажать на «+».

Дивиденды отражаются на:

Д84 (прибыль), К75.02 (для получателей, не являющихся сотрудниками) или К70 (для сотрудников);
Д82 (резервы), К75.02 (для получателей, не являющихся сотрудниками) или К70 (для сотрудников).

Аналитика по 75.02 должна вестись для каждого учредителя. Сумма отражается в двух полях: «Сумма» и «Сумма операции».

Для получателей, не являющихся сотрудниками, сразу начисляется НДФЛ:

и частных лиц резидентов 13%
для частных лиц-нерезидентов 30%
для юрлиц-нерезидентов 15%.

В документе «Ввод доходов, НДФЛ…» формируется проводка:

Д75.02, К 68.01;
Д70, К 68.01.

Для сотрудников можно использовать форму «Ввод сведений о начислениях…», затем «Начисление зарплаты» (необходимо создать новый вид начислений). Этот метод позволяет программе рассчитать налог на доходы автоматически.

Выплата отражается созданием документа « » и списанием средств на «Банковская выписка». При выплате из кассы обязательно оформление расходного ордера.

8.3

В 1С 8.3 тоже нет отдельного документа для учета дивидендов. В меню «Операции» нужно пройти в «Операции, введенные вручную». Если расчеты проводятся для сотрудника, в открывшемся окне следует ввести сумму в Д84.01, К70. Если выплату получает лицо, не являющаяся сотрудником, используется К75.

Выплата отражается Д70 (75), К51 («Списание с » в разделе «Банк») или Д70 (75), К50 («Выплата наличных» в разделе «Касса»).

После клика на «Создать» открывается страница «Операция учета НДФЛ». Далее заполняется строка с ФИО, число нужно указать то же, что при начислении выплаты. Вкладка «Удержано по …» заполняется аналогично. Тут же отражается перечисление суммы налога (обязательно нужно указать данные о платежном поручении ИЗ РАЗДЕЛА «Банк и касса»).

ЗУП

В этой версии 1С в разделе «Первичные документы» имеется подраздел «Расчет зарплаты…», в котором есть документ « ». Далее нужно перейти в «Расчет зарплаты…», «Первичные документы».

Необходимо заполнить поле «Общая сумма», потом выбирать данные в «Подбор сотрудника». В каждом окне проставляется количество долей (акций). После нажатия на «Рассчитать все» программа начисляет суммы на:

зарплату;
в раздел взаиморасчетов;
в облагаемый НДФЛ доход.

НДФЛ рассчитывается автоматически на Д70, К68.01.

Дивиденды в других версиях 1С

Общие правила

Версия 6.0 на данный момент практически не используется.

Для того, чтобы правильно отражалось начисление дивидендов в 1С 7.7, используется документ «Начисление дивидендов». Он походит и для сотрудников, и для посторонних для предприятия лиц.

Необходимо в меню «Документы» кликнуть на «Ввод начислений» и ввести в форму:

общую сумму;
список акционеров (дольщиков);
количество акций (долей), принадлежащих каждому из них.

Начисление проводится в зависимости от того, как дивиденды распределяются: на общее количество или на одну долю (акцию). Размер выплаты и налог для каждого акционера рассчитывается автоматически. Полученный список при необходимости можно редактировать.

Документ проводится в журнал «Зарплата» и распределяется по двум спискам:

«Дивиденды »;
«Дивиденды сотрудников».

Дивиденды в 1С Бухгалтерия 8 — тема видео ниже:

НДФЛ

Обязательно нужно проверить поле «К зачету». Иногда программа неверно рассчитывает налоги. Необходимо сравнить данные этого документа с информацией на карточках работников по

После того как компания отработала отчётный период (квартал или год) и за это время был получен доход, собственники могут принять решение как ее распределить и кому, в каком размере произвести выплату дивидендного дохода. Какая система налогообложения в фирме неважно, НДФЛ в любом случае уплачивается. Ниже мы досконально разберем процесс начисления и выплаты дивидендного дохода с использованием ПК 1С 8.3 Бухгалтерия, а также, каким образом удерживается налог на доходы физлиц с дивидендных доходов.

Проще всего описать процесс начисление дивидендов в 1с 8.3 бухгалтерия и выплаты, с использованием примера. Например, на собрании совета директоров фирмы “Логос” решили начислить дивиденды конкретному работнику - Иванову И.И. в сумме 250 тысяч рублей. Рассмотрим поэтапно, каким образом их начислят, и как будут выплачиваться дивидендные доходы с использованием ПК 1С 8.3 Бухгалтерия.

Этап 1. На первоначальном этапе начисляются дивиденды в 1с 8.3 бухгалтерия

Это не заработная плата, вкладка “Начисление заработной платы” не используется. Дивидендный доход и удержание НДФЛ осуществляется следующим образом, вкладки: Операции – Бухгалтерский учет – Операции введенные вручную в интерфейсе 1С. После чего надо нажать панель “Создать”, создается документ операции в 1С. Заполняем данный документ, а именно, создаем проводки, по которым производится начисление дивидендов в 1с 8.3 и удержание НДФЛ, это две графы:

Дт 70 Кт 68.01.
Дт 84.01 Кт 70.

Этап 2. Как осуществляется начисление дивидендного дохода в налоговом учете

На следующем этапе нужно начислить дивидендные доходы в налоговом учете, для этого надо воспользоваться вкладкой - Операции учета НДФЛ. С ее помощью мы сформируем отчетность по НДФЛ и документ 2-НДФЛ. Заходим в подраздел Заработные платы и кадры, оттуда во вкладку “НДФЛ”, далее в подраздел “ Все документы по НДФЛ ”. Нажимаем кнопку – Создать, далее вид документа - Операции учета НДФЛ. Заполняем основные поля:

Организация.
Сотрудник – ФИО работника, которому перечисляется дивидендный доход.

Что касается последнего пункта, она равна проценту подоходного налога для физлица или 13% от 250 тыс. руб.

Далее необходимо заполнить графу - Удержано по всем ставкам, указываем: дату удержания, ставку налогообложения (13%), сумму удержанного НДФЛ, это 250000*13%=32500 рублей, дату начисления, код дивидендного дохода и сумму выплаченного дохода.

Далее переходим в раздел - Перечисление по всем ставкам, заполняем: месяц налогового периода, ставку и сумму перечисленного НДФЛ, реквизиты платежного поручения, ставим “Да” в пункте Исчислено по дивидендам, производим проверку и закрываем документ.

Этап 3. Выплата дивидендного дохода сотруднику фирмы

Дивидендный доход выплачивают 2-мя способами, либо в кассе, либо отправкой платежного поручения. Если для перечисления необходимой суммы используется функция выплата дивидендов в 1с 8.3 , то для этого создается новый документ - Выдача наличных с видом операции, выбирается графа – Прочий расход, далее подраздел Банк и касса – Касса – Кассовые документы – кнопочка Выдача. Если деньги выдаются с использованием платежного поручения (дивиденды проводки в 1с 8.3 ), то вместо кнопки “Выдача” необходимо нажать кнопку “Списание” - Выплата дивидендов в 1С через банк.

Этап 4. Перечисление НДФЛ в бюджет

Деньги надо перечислить в бюджет заблаговременно, до выплаты дивидендного дохода сотруднику, для этого достаточно заполнить всего одну графу - Перечисление НДФЛ в бюджет с дивидендов в 1С.