Енвд коды деятельности. Что такое енвд

При использовании любого режима налогообложения ИП, общего или специального, возникает множество вопросов по поводу выбора кодов деятельности и отдельных числовых значений, которые участвуют в каких-либо расчетах. Коды и расчеты (аванса по налогу, самого налога, суммы доходов) – неотъемлемая часть отчетности бизнесмена. Рассмотрим некоторые моменты, связанные с вмененкой ().

Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , попробуйте, что бы минимизировать риски и экономить время.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД 2018

Начнем с важного вопроса о кодах предпринимательской деятельности на вмененке. В чем тут сложность? Важно понимать, что они не тождественны значениям кодов ОКВЭД! Где нужны эти коды деятельности ЕНВД? Их нужно указывать в заявлении, которое ИП заполняет, чтобы встать на учет как плательщик налога с вмененного дохода или сняться с такого учета. Еще один пример: , раздел 2, строка 010.

Где их посмотреть?

Берем Приказ ФНС № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 г. (ред. 19.10.2016 г.), который утверждает форму документа, порядок заполнения и представления, и открываем Приложение № 5. В нем приведена таблица кодов, разграниченных по группам.

В 2018 году в этом списке пока нет никаких изменений. Кратко перечислю их:

Кратко перечислю их:

01 — Услуги бытового характера
02 — Ветеринарные услуги (лечение животных)
03 — Осуществление ремонта и ТО, мойка авто
04 — Предоставление мест под стоянку автомототранспортных средств – платные парковки
05 — Грузоперевозки
06 — Пассажироперевозки
07 — Торговля в розницу через стационарную сеть с залом для торговли
08 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого меньше 5 кв.м.
09 — Торговля в розницу — через стационарную сеть без зала / нестационарную сеть с торговым местом, площадь которого больше 5 кв.м.
10 — Розничная торговля, относящаяся к развозному / разносному типу
11 — Общепит с залом для обслуживания клиентов
12 — Общепит без зала для обслуживания клиентов
13 — Наружная реклама на рекламных конструкциях (билборды, прочая наружная реклама)
14 — Наружная реклама на автоматических конструкциях со сменой изображения
15 — Наружная реклама с применением табло электронного типа
16 — Реклама на внешних / внутренних транспортных поверхностях
17 — Услуги по размещению и проживанию временного характера
18 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита без залов для клиентов (при площади места не больше 5 кв.м.)
19 — Предоставление мест для торговли в стационарной сети без зала, в нестационарной сети, в объектах общепита, не имеющих зала для обслуживания (при площади места больше 5 кв.м.)
20 — Предоставление участков земли для объектов стационарной (нестационарной) сети, объектов общепита (при площади участка не больше 10 кв.м.)
21 — Предоставление участков земли под объекты стационарной (нестационарной) сети, объекты общепита (при площади участка больше 10 кв.м.)
22 — Реализация товаров через функционал торговых автоматов

Каждому коду соответствует конкретная физическая характеристика деятельности и базовая месячная доходность – эти цифры используются для определения вмененного дохода по той или иной деятельности.

Важно! А вот здесь сделаем отступление и напомним про коды ОКВЭД. С 2017 года для пользователей спецрежимов начинает действовать новый перечень кодов бытовых услуг. Поэтому пользуемся классификаторами ОКВЭД2 и ОКПД2, основание – Распоряжение Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 г.

Коэффициенты дефляторы К1 и К2 для ЕНВД на 2018 год

Теперь немного вспомним о коэффициентах. Мы уже рассказывали о том, . В расчете участвует базовая доходность, величина установленного физического показателя, размер ставки и два коэффициента К1 и К2.

К1 – корректирующий показатель, одинаковый на всей территории страны и не зависящий от вида предпринимательской деятельности . По сути, это отражение инфляции. К1 утверждается в конце года и действует весь последующий год.

К1 оставался неизменным с 2015 года – 1,798. В 2018 году его значение выросло до 1,868 (Приказ Минэкономразвития №579 от 30.10.17г.).

К2 – специальный коэффициент, утверждаемый на региональном уровне. Обычно его значение меняется редко, но поинтересоваться сохранился ли коэффициент прошлого года все-таки нужно. Для этого достаточно обратиться в вашу налоговую или посмотреть в официальных региональных источниках.

Ну вот и все о коэффициентах и кодах деятельности ЕНВД. Если есть вопросы, задавайте в комментариях.

При переходе на режим единого налога на вменённый доход (сокращённо он называется ЕНВД) предприниматель должен в соответствующем заявлении указать направления своей бизнес-деятельности. Чтобы обозначить их максимально корректно и однозначно, существуют специальные коды. Не стоит путать коды для ЕНВД с кодами ОКВЭД. Некоторые предприниматели совершают подобную ошибку, что приводит к возврату заявления из налоговой.

Что такое коды предпринимательской деятельности для ЕНВД

Коды предпринимательской деятельности для ЕНВД применяются для того, чтобы однозначно обозначить направление деятельности, которое избрал для себя предприниматель-плательщик единого вменённого налога. Именно этот код указывается в заявлении о переходе на режим обложения вменённым налогом.

Отличить коды ОКВЭД от кодов ЕНВД достаточно просто. Прежде всего, они прописаны в различных нормативно-правовых документах. Определение для кодов ЕНВД стоит искать в приказе ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7–6/941@, а коды ОКВЭД определяются в приказе Росстандарта от 31 января 2014 года N 14-ст.

Отличается и внешний вид кодов. В ОКВЭД-коде используется несколько символов (от двух до шести), тогда как код деятельности для ЕНВД состоит всего из двух символов. Кроме того, кодов ЕВНД существует ограниченное количество, а именно всего 22 штуки, тогда как ОКВЭД-классификатор состоит из сотен различных кодов, подчиняющихся сложной древообразной структуре.
Специализированный бухгалтерский софт содержит встроенный справочник кодов ЕНВД

Приведённые в таблице данные наглядно демонстрируют, что круг видов деятельности, которые доступны для работы на ЕНВД, достаточно ограничен. Так, в список допустимых не попадают услуги коммерческим организациям, оптовая торговля, производство. Кроме того, работа даже по допустимым направлениям деятельности сопряжена с конкретными ограничениями: к примеру, количество единиц используемого автотранспорта не может превосходить отметку в 20 штук, а площадь помещения, используемого для торговли, не должна быть больше 150 квадратных метров.

Таблица: коды предпринимательской деятельности

Где указывают коды видов деятельности

Код ЕНВД указывается в заявлении о переходе на названный режим налогообложения. Форма заявления ЕНВД-1 используется при постановке на учёт организации, для оформления деятельности индивидуального предпринимателя должна быть заполнена форма ЕНВД-2.

Код ЕНВД необходимо указывать и в разделе 2 квартальной декларации по вменённому налогу. На титульном листе декларации правильно указывать именно код ОКВЭД, а не какой-либо иной.

Один из знакомых автору индивидуальных предпринимателей своей деятельностью может очень наглядно проиллюстрировать, где и как необходимо указывать коды ЕНВД. Частный бизнесмен, зарегистрированный как ИП Карамелькин, уже несколько лет ведёт в Ленинградской области деятельность по предоставлению населению услуг по ремонту мелкой бытовой техники. Предприниматель работает с уплатой единого вменённого налога. При заполнении налоговой отчётности на обложке декларации он указывает код ОКВЭД 95.21, а в раздел 2 декларации вписывает код 01, соответствующий направлению «оказание бытовых услуг». Подробные правила, которым необходимо следовать для корректного заполнения ЕНВД-декларации, были когда-то подсказаны ему приходящим бухгалтером и с тех пор ни разу его не подводили.

Для предприятия, ведущего деятельность по двум направлениям с применением ЕНВД, при подготовке декларации необходимо заполнить раздел 2 декларации по каждому из видов деятельности отдельно, указав в строке под номером 010 код вида деятельности, для которого заполняется раздел в каждом случае.

Фотогалерея: заявления о переходе на ЕНВД для ООО и для ИП

Форма заявления для ИП отличается от формы для ООО В разделе 2 необходимо указывать именно код ЕНВД Отчётность по режиму ЕНВД необходимо сдавать в положенный срок Для предприятия с несколькими видами деятельности на ЕНВД раздел 2 необходимо заполнять для каждого вида в отдельности

Видео: декларация по ЕНВД

Правильное использование кодов ЕНВД поможет предпринимателю сперва быстро перейти на этот режим обложения налогом, а затем с первого раза сдавать положенную налоговую отчётность. Бизнесмены должны находить возможность регулярно уделять внимание самообразованию в части налогового законодательства, не надеясь на приходящих или дистанционных бухгалтеров и консультантов. Только такой осознанный подход может уберечь предпринимателей от напрасных трат средств и времени, а также от проблем с контролирующими инстанциями.

Этот раздел включает:

Физическую и/или химическую обработку материалов, веществ или компонентов с целью их преобразования в новые продукты, хотя это нельзя использовать как единый универсальный критерий для определения производства (см. ниже "переработка отходов")

Материалы, вещества или преобразованные компоненты являются сырьем, т.е. продуктами сельского хозяйства, лесного хозяйства, рыболовства, горных пород и минералов и продуктов других обрабатывающих производств. Считается, что значимые периодические изменения, обновление или преобразование продуктов относятся к производству.

Произведенная продукция может быть готовой к потреблению или может представлять полуфабрикат для последующей обработки. Например, продукт очистки алюминия используется как сырье для первичного производства алюминиевых изделий, например алюминиевой проволоки, которая в свою очередь будет использована в необходимых конструкциях; производства техники и оборудования, для которого данные запасные части и аксессуары предназначены. Производство неспециализированных компонентов и деталей машин и оборудования, например двигателей, поршней, электромоторов, клапанов, шестеренок, подшипников, классифицируется в соответствующей группировке раздела C "Обрабатывающие производства", независимо от того, в состав каких машин и оборудования могут входить эти предметы. Однако производство специализированных компонентов и аксессуаров посредством отливки/формовки или штамповки пластиковых материалов включает в себя группировка 22.2. Сборка комплектующих частей и деталей также отнесена к производству. Данный раздел включает сборку целостных конструкций из составляющих компонентов, произведенных самостоятельно или приобретенных. Переработка отходов, т.е. переработка отходов для производства вторичного сырья вошла в группировку 38.3 (деятельность по обработке вторичного сырья). Хотя может производиться физическая и химическая переработка, это не считается частью обрабатывающего производства. Первичной целью данных видов деятельности является основная переработка или переработка отходов, которая классифицирована в разделе E (водоснабжение; канализация, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений). Однако производство новых готовых изделий (в противовес продукции, произведенной из вторичного сырья) относится ко всему производству в целом, даже если в данных процессах использованы отходы. Например, производство серебра из отходов пленки считается производственным процессом. Специальное техобслуживание и ремонт промышленных, коммерческих и подобных машин и оборудования в целом указаны в группировке 33 (ремонт и установка машин и оборудования). Однако ремонт компьютеров, бытовых устройств указан в группировке 95 (ремонт компьютеров, предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения), в то же самое время ремонт автомобилей описывается в группировке 45 (оптовая и розничная торговля и ремонт автотранспортных средств и мотоциклов). Установка техники и оборудования как узкоспециализированная деятельность классифицирована в группировке 33.20

Примечание - Границы обрабатывающего производства с другими разделами данного классификатора могут не иметь четкой однозначной спецификации. Как правило, обрабатывающие производства включают переработку материалов для производства новой продукции. Обычно это совершенно новая продукция. Однако определение того, что представляет собой новая продукция, может быть несколько субъективным

Переработка подразумевает следующие виды деятельности, задействованные в производстве и определенные в данном классификаторе:

Переработка свежей рыбы (извлечение устриц из раковин, филетирование рыбы), выполняемые не на борту рыболовецкого судна, см. 10.20;

Пастеризация молока и розлив по бутылкам, см. 10.51;

Выделка кожи, см. 15.11;

Распиловка и строгание древесины; пропитка древесины, см. 16.10;

Печать и родственные ей виды деятельности, см. 18.1;

Восстановление протектора шин, см. 22.11;

Производство готовых к применению бетонных смесей, см. 23.63;

Гальванопокрытие, металлизация и тепловая обработка металла, см. 25.61;

Механическое оборудование для ремонта или переборки (например, двигателей автомобилей), см. 29.10

Также существуют виды деятельности, включенные в процесс переработки, которые отражены в других разделах классификатора, т.е. они не классифицируются как обрабатывающие производства.

Они включают:

Лесозаготовки, классифицированные в разделе A (СЕЛЬСКОЕ, ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО, ОХОТА, РЫБОЛОВСТВО И РЫБОВОДСТВО);

Модификацию сельскохозяйственной продукции, классифицированную в разделе A;

Подготовку пищевых продуктов для немедленного потребления в помещениях, классифицированную в группировке 56 (деятельность предприятий общественного питания и баров);

Обогащение руды и прочих минералов, классифицированную в разделе B (ДОБЫЧА ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ);

Строительные и сборочные работы, выполняемые на строительных площадках, классифицированные в разделе F (СТРОИТЕЛЬСТВО);

Деятельность по разбивке крупных партий товаров на мелкие группы и вторичный сбыт более мелких партий, включая упаковку, переупаковку или розлив в бутылки такой продукции, как алкогольные напитки или химикаты;

Сортировку твердых отходов;

Смешивание красок по заказу клиента;

Резку металлов по заказу клиента;

Пояснения к различным товарам, отнесенные к разделу G (ТОРГОВЛЯ ОПТОВАЯ И РОЗНИЧНАЯ; РЕМОНТ АВТОТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ И МОТОЦИКЛОВ)

Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.

Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).

Коды ЕНВД расшифровка

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта - 20 машин.

Особенности видов деятельности для ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.

Обратить внимание надо на следующие нюансы:

Бытовые услуги - это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2019 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт - он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на

Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД

Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:

ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе на спецрежим опубликованы в статье « ».

Кроме того, эти коды указывают в по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.

Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 - код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».

– это льготный налоговый режим, который распространяется на ограниченные виды деятельности. В заявлении о переходе на вмененку надо указать код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2017.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД не соответствуют кодам видов деятельности по ОКВЭД. Разница между ними существенная:

коды по ОКВЭД при указании в заявлении на или ООО имеют четыре и более знаков, а коды ЕНВД – только два знака;
количество кодов в – несколько сотен, а виды деятельности по ЕНВД ограничены 22 кодами.

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД утверждены приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, приводим их в нашей таблице.

Виды деятельности по ЕНВД	Коды по видам деятельности
Бытовые услуги	01
Ветеринарные услуги	02
Ремонт, ТО и мойка автотранспорта	03
Сдача в аренду мест для автостоянок	04
Грузоперевозки	05
Пассажирские перевозки	06
Розничная торговля через объекты, имеющие торговые залы	07
с площадью торгового места до 5 кв. м.	08
Розничная торговля через объекты, не имеющие торговых залов, с площадью торгового места более 5 кв. м.	09
Развозная и разносная розничная торговля	10
Услуги общепита через объекты, имеющие зал обслуживания посетителей	11
Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей	12
Распространение наружной рекламы через конструкции, кроме меняющих изображения и электронные табло	13
Распространение наружной рекламы через конструкции с автоматической сменой изображения	14
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	15
Размещение рекламы на внешних и внутренних поверхностях транспорта	16
Услуги по временному размещению и проживанию (гостиницы, хостелы, отели)	17
объектов общепита площадью не более 5 кв. м.	18
Сдача в аренду торговых мест и объектов общепита площадью более 5 кв. м.	19
Сдача в аренду земельных участков до 10 кв. м для размещения объектов торговли и общепита	20
Сдача в аренду земельных участков более 10 кв. м для размещения объектов торговли и общепита	21
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	22

Из таблицы видно, что один и тот же код ЕНВД объединяет несколько кодов ОКВЭД. Например, предприниматель, который оказывает услуги по ремонту компьютеров (код по ОКВЭД 95.11), и тот, который ремонтирует мебель (код по ОКВЭД 95.24), имеют на ЕНВД один код – «01».

Будьте внимательны при заполнении заявления на вмененку, потому что на основании кода по видам деятельности будет вестись расчет налога. В дальнейшем коды по налогу на вмененный доход указываются в квартальной декларации, а также при снятии плательщика ЕНВД с предпринимательского учета.

Учитывайте также, что при определении вида деятельности на ЕНВД есть важные моменты:

На этом режиме нельзя вести розничную торговлю моторными маслами и продукцией собственного изготовления.
Если магазин, работающий на ЕНВД, занимается доставкой товара покупателю, оформляет не только товарный чек, но и накладную, счет-фактуру, то такие сделки могут по требованию ИФНС признаваться оптовой продажей. В этом случае доход от продажи облагается в рамках другого режима налогообложения ( или ), поэтому такого лучше не допускать.
Автосервис на ЕНВД не может заниматься гарантийным ремонтом и обслуживанием.
Не все услуги населению признаются бытовыми услугами для вмененки. Они должны попадать в особый перечень. До 2017 года бытовые услуги указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же для этого надо руководствоваться Распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.