В коммерческих правоотношениях с участием российских предприятий и граждан могут использоваться векселя. Данные финансовые инструменты рассматриваются как традиционный способ закрепления долговых обязательств - их правовая природа была закреплена еще в СССР. В частности, распространены простые векселя, нашедшие востребованность и в бизнесе, и в гражданских правоотношениях. В каких еще основных разновидностях могут быть оформлены векселя? Какова структура соответствующих финансовых инструментов?

Что такое вексель?

Прежде чем изучать то, что такое простой вексель, а также что собой представляют иные его разновидности, изучим сущность соответствующего документа. Под термином «вексель» принято понимать ценную бумагу, которая эмитируется с целью удостоверения долга одного субъекта коммерческих активностей в отношении другого, но при этом права на истребование задолженности могут передаваться вторым участником сделки третьим лицам. Получать согласие должника при этом необязательно.

Как считают некоторые исследователи, векселя находятся в числе самых исторически ранних видов ценных бумаг. Их появлению предшествовали обычные долговые расписки. То есть обладание ими гарантирует получение кредитором денежных средств, каких-либо иных правовых подтверждений соответствующей преференции не требуется. Можно отметить, что векселя могут выпускаться как физическими лицами, так и организациями. Технически соответствующий платежный инструмент может быть оформлен в любом бумажном формате - на фирменном бланке либо на обычном чистом листе.

Отличие векселей от других ценных бумаг

Полезно рассмотреть то, чем вексель отличается от схожей по правовой природе облигации, которая также считается, как правило, неперсонифицированным долговым обязательством.

Ключевой критерий разграничения двух отмеченных финансовых инструментов - в предмете долга. В случае с векселем это наличные денежные средства, реже - некий товар. Предмет долга по облигации - доля участия в акционерном капитале фирмы. Но есть и иные различия между отмеченными финансовыми инструментами:

• облигации обычно подлежат регистрации государством, векселя - более свободный от формальностей финансовый инструмент, хотя, конечно, он может регулироваться различными правовыми актами, такими как закон о простом векселе либо о переводном;
• с помощью векселей в ряде случаев можно вести расчеты вместо тех, что осуществляются наличными денежными средствами, облигации для этих целей не предназначены;
• основной правовой механизм формирований облигаций - заключение договора купли-продажи, векселей - передача по распоряжению текущего владельца.

Рассматриваемый платежный инструмент может быть частью документации предприятия. Так, если фирма получила простой вексель, учет соответствующего источника должен осуществляться в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства. Собственно, полезно будет рассмотреть ключевые правовые положения, что регулируют оборот финансовых инструментов, о которых идет речь.

Регулирующее законодательство

Основной источник права, закрепляющий легальный оборот векселей в России, - ФЗ № 48, принятый 21.02.1997 года. В данном законе сказано, в частности, что оборот рассматриваемых платежных инструментов в РФ коррелирует с положениями Конвенции от 07.06.1930 года, которая устанавливает единообразный закон о векселях. Также в ФЗ № 48 есть пункт, по которому на территории РФ следует применять Постановление Совета народных комиссаров СССР, который ввел в действие Положение, регулирующее оборот простых и переводных векселей и принятое 07.08.1937 г. Таким образом, можно отметить, что вексель - инструмент, совершенно не новый для российской экономики. Он применялся также в СССР.

В статье 2 ФЗ № 48 сказано, что оформление и оплата простого векселя либо переводного могут осуществляться только при участии граждан и юрлиц, зарегистрированных в РФ. Соответствующие активности с участием органов власти на федеральном, региональном или муниципальном уровне могут осуществляться только в тех случаях, что предусмотрены федеральным законодательством. Исключение - правоотношения, при которых вексели были оформлены до вступления в силу ФЗ № 48.

В статье 3 ФЗ № 48 указано, что проценты на вексель должны начисляться, исходя из учетной ставки ЦБ РФ. Еще один примечательный нюанс, касающийся оборота рассматриваемых платежных инструментов, что содержит ФЗ № 48, - заполнение векселя (простого либо переводного) должно осуществляться только на бумажном носителе. В этом можно проследить еще одно отличие векселей от облигаций, которые также могут быть электронными.

Изучим теперь подробнее то, в каких разновидностях может быть представлен рассматриваемый финансовый инструмент.

Классификация векселей

Есть 2 основных вида векселей, как мы отметили выше, рассматривая законодательные основы регулирования оборота данных ценных бумаг, - простой и переводной. Изучим их специфику.

Простой вексель предполагает, что должник, или векселедатель, исполняет свое платежное обязательство перед кредитором при наступлении установленного срока погашения. Переводной вексель включает опцию, по которой расчеты с правомочным владельцем соответствующей ценной бумаги могут быть осуществлены при наступлении установленного срока погашения векселедателем частично. Обязательства по перечислению оставшейся суммы долга могут быть возложены на контрагентов векселедателя, которые имеют перед ним дебиторскую задолженность. Но вторая схема не слишком популярна, так как обладатель переводного векселя должен давать согласие на то, что обязанных лиц будет, по сути дела, двое, а может быть, и больше. Многие фирмы считают такой механизм расчетов ненадежным. Поэтому простой вексель, как правило, рассматривается как более предпочтительный финансовый инструмент. В России он считается существенно более распространенным, чем переводной. Изучим его специфику подробнее.

Специфика простого векселя

Простые векселя предполагают безусловное обязательство векселедателя в отношении кредитора, коррелирующее с условиями, содержащимися в документе. Соответствующий платежный инструмент, как правило, сопровождает товарные сделки. Его оформление может быть связано с отсутствием у покупателя в момент получения соответствующей продукции денежных средств в нужном объеме. В этом случае субъект правоотношений выписывает вексель, по которому обязуется рассчитаться с поставщиком в будущем. Как только расчеты произведены, соответствующий документ возвращается кредитором векселедателю.

Требования к оформлению простого векселя

Полезно будет рассмотреть то, как должен корректно оформляться простой вексель. Ключевой критерий здесь - указание необходимых реквизитов на бланке документа. Простой вексель - бланк, имеющий совсем немного элементов. Так, необходимо прежде всего обозначить, что источник, закрепляющий долговые обязательства, - именно вексель. Этот термин должен быть включен в текст документа. Также в структуре источника должны присутствовать формулировки, гарантирующие уплату векселедателем конкретной суммы. В документе должны быть указаны даты и место его составления, координаты объекта проведения расчетов, сроки выполнения платежных обязательств. Вексель должен содержать реквизиты получателя платежа, а также подпись векселедателя. Крайне нежелательно использование вместо нее факсимиле. Должник в этом случае может формально отказаться осуществлять погашение простого векселя, сославшись на то, что не выдавал его. Но и иные элементы документа также важны. Если не включить их в структуру рассматриваемого платежного инструмента, то он также может быть признан недействительным. Как может выглядеть простой вексель? Образец структуры соответствующего документа представлен на фото ниже.

Отметим, что в законодательстве нет требований относительно заполнения векселя вручную либо на компьютере. Главное для кредитора и должника - согласовать условия расчетов и корректно зафиксировать их в документе. Простой вексель, образец структуры которого представлен выше, адаптирован для использования в коммерческих правоотношениях. Что касается банковских расчетов либо долговых взаимоотношений с участием физлиц, то структура соответствующего документа может быть несколько иной. Но главное - включить в него пункты, о которых мы сказали выше.

Вексель и индоссамент

Рассматриваемый платежный инструмент часто используется в расчетах между коммерческими предприятиями. Так, вексель, полученный фирмой от партнера, может быть предъявлен к погашению либо использован в качестве инструмента оплаты поставок товаров, услуг или выполненных работ. Вторая процедура предполагает задействование индоссамента - распоряжения о передаче права долгового требования. Изначальный держатель векселя - индоссант, может указать в векселе имя нового держателя ценной бумаги, заверить его подписью, после чего партнер сможет использовать рассматриваемый финансовый инструмент в своих целях.

Важно, чтобы индоссант, имеющий на руках простой процентный вексель либо переводной, написал на обратной стороне документа «Уплатите в пользу того-то», чтобы векселедатель был в курсе, кто становится новым держателем долга. Индоссаменты, однако, бывают нескольких разновидностей. Есть именной, который предполагает, что в структуре рассматриваемого платежного документа будут присутствовать: наименование индоссанта, его подпись и печать.

Есть бланковый индоссамент, в котором не предполагается указания наименования индоссанта. Подобный простой процентный вексель (либо переводной) считается оформленным на предъявителя. При этом индоссант вправе вписать в документ наименование нового держателя соответствующего платежного инструмента, и в этом случае индоссамент становится именным. Рассматриваемая процедура может относиться к категории инкассовых, когда индоссант предоставляет право банку предъявить вексель к платежу. Есть индоссамент залоговый, когда соответствующий платежный инструмент может быть средством обеспечения по кредиту.

Проценты по векселям

Принятое еще в СССР положение - о простом векселе, о переводном - позволяет субъектам правоотношений договариваться о возврате денежных средств с учетом процентов, начисленных на основную сумму долга. Все что нужно - это указать соответствующие условия в тексте бланка векселя. В общем случае проценты начисляются со дня составления рассматриваемого платежного документа. Но в нем могут быть также указаны другие даты.

Специфика исчисления процентов на векселя может различаться в зависимости от специфики деятельности субъектов правоотношений. Так, например, банками обычно фиксируется простая учетная ставка векселя, начисляемая по тому же принципу, что и любая другая кредитная.

Расчеты по векселям

Рассмотрим теперь то, каким образом могут осуществляться расчеты по рассматриваемым платежным инструментам на практике. Важнейшее условие, характеризующее простой вексель, - сроки погашения. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, соответствующий платежный документ может быть выдан сроком:

• назначенным на конкретную дату;
• коррелирующим с моментом предъявления векселя;
• соотносимым с моментом составления платежного документа;
• предполагающим выплату долга по предъявлении векселя.

Недействительными считаются документы, в которых сроки обозначены иначе, чем в указанных пунктах, либо предполагают последовательный расчет.

В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, вексели, которые подлежат оплате по предъявлению, должны быть переданы векселедателю к погашению в течение 1 года с момента составления документа. Вместе с тем должник вправе рассчитаться с кредитором ранее либо обусловить более продолжительный срок. Также период расчетов по векселям может быть скорректирован с учетом позиции индоссанта.

Должник может установить, что платежное обязательство, подлежащее оплате по предъявлению, не может быть передано кредитором к погашению ранее конкретного срока. Если, например, вексель выдан на один либо несколько месяцев, то расчеты по нему должны производиться в соответствующий день месяца погашения долга. Если в конкретном месяце нет 31 числа, которое соответствует тому, когда оформлялся вексель, то расчеты производятся 30-го.

Вполне может быть, что соответствующий платежный документ будет выдан на полтора месяца. В этом случае сначала нужно отсчитывать, как следует из положений Постановления Совмина СССР, целые месяцы. Вполне возможно, что вексель будет назначен на начало, середину либо конец месяца. В этом случае сроки расчетов будут приходиться, соответственно, на 1-е, 15-е числа либо последний день месяца. В тексте векселя можно прописать конкретное количество дней, через которое должен будет погашаться долг - например, «восемь дней», либо «двадцать дней». Вместе с тем допустимо писать «полмесяца» - в этом случае вексель считается выданным на 15 дней.

Если простой вексель (либо переводной) должен быть оплачен в конкретный день и в месте, в котором используются иные принципы исчисления дат, то срок платежа должен использоваться, исходя из соответствующих критериев - на основе календаря места, где осуществляется платеж. В тексте векселя могут прописываться иные условия определения дат в случае несовпадения стандартов календарей.

Осуществление платежей по векселю

Следующий важнейший аспект, который полезно рассмотреть, - процедура расчетов по векселям. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, держатель соответствующего платежного документа, подлежащего погашению в конкретный день, должен предъявить его векселедателю в установленную дату либо на 2 дня позже, если они рабочие. Плательщик вправе потребовать у кредитора расписку о том, что платеж получен. Не допускается принуждение векселедержателя получать денежные средства до того, как наступит установленный срок расчетов. В процессе погашения обязательств по векселю стороны должны проверить корректность данных о индоссаменте, если он был применен.

Если держатель векселя не предъявит соответствующий платежный документ к погашению в срок, то его должники будут вправе внести сумму долга в депозит в пользу компетентного органа власти.

Векселя в иностранной валюте

Простой вексель, равно как и переводной, может быть выписан в валюте, которая не используется в месте расчетов. В этом случае сумма долга должна быть выплачена векселедателем по курсу на день погашения задолженности. Если должник допустил просрочку, то держатель векселя вправе потребовать от него, чтобы соответствующая сумма была выплачена по наиболее удобному курсу - рассчитанному на установленный день оплаты либо на дату фактических расчетов. Соответствующий показатель устанавливается согласно правилам, что действуют в месте осуществления платежа.

Вместе с тем векселедатель вправе предложить кредитору обозначить курс валюты в тексте векселя. Допускается оформлять соответствующие платежные обязательства при условии расчетов в конкретной валюте. Расходы векселедателя в этом случае будут зависеть от того, насколько выгодно он купит иностранную валюту.

Контроль подлинности векселей

Выше мы отметили, что используемый в качестве носителя, на котором оформляется простой вексель, бланк может иметь самую элементарную структуру. Он не обязательно должен быть фирменным либо иметь какую-либо степень защиты. Каким образом удостоверяется подлинность векселя с учетом его весьма простой структуры и ограниченной защищенности от возможных подделок?

Так, распространен метод, по которому подлинность рассматриваемых финансовых инструментов удостоверяется по телефону. Если это, например, простой банковский вексель, то получатель данной ценной бумаги может позвонить в кредитно-финансовую организацию и узнать, была ли она действительно эмитирована учреждением. Аналогичную схему практикуют многие предприятия. В некоторых случаях организации могут выдавать по запросу официальные справки, которые подтверждают факт выписки того или иного векселя.

Уруков Владислав Николаевич, кандидат юридических наук, заведующий кафедрой гражданско-правовых дисциплин юридического факультета Чувашского государственного университета им. И.Н. Ульянова, профессор. Специалист в области обязательственного, вексельного и предпринимательского права.

Родился 29 ноября 1959 г. в Чувашской АССР. Трудовую деятельность начал с военной службы в Советской Армии, окончив в 1981 г. Энгельсское высшее зенитно-ракетное командное училище; в 1984 - 1994 гг. служил в органах военной контрразведки КГБ, МБ. В 1994 г. окончил МГЮА. С 1994 г. преподает в Чувашском государственном университете.

Автор ряда публикаций, в том числе учебных пособий: "Вексельное право" (1998); "Правовые основы несостоятельности (банкротства)" (1999); "Субъекты предпринимательского права" (2000); монографий "Российское вексельное законодательство и практика его применения" (2000); "Проблемы правового регулирования векселя в российском гражданском праве" (2003); учебника "Предпринимательское право" (2001); научно-практического издания "Правовое регулирование векселя в российском гражданском праве" (2004); "Коммерческое право" (2006); монографии "Воля и волеизъявление в гражданском праве" (2006) и более 120 научных публикаций.

Платеж по векселю является основанием прекращения вексельного обязательства. Вексельное правоотношение, как и большинство правоотношений, имеет начало и конец, т.е. оно рассчитано с самого начала на прекращение (например, в отличие от отношений собственности, которые устанавливаются на неограниченное, как правило, длительное время) путем совершения платежа по векселю.

На особенности совершения платежа по векселю влияет то, что вексельное обязательство является специфическим видом гражданско-правового обязательства. В силу специфичности вексельного обязательства имеются отличия в совершении платежа от исполнения других денежных гражданско-правовых обязательств.

Как известно, вексельное обязательство также прекращается в связи с надлежащим реальным исполнением, т.е. в связи с совершением платежа на полную вексельную сумму вексельным должником вексельному кредитору.

Исполнение вексельного обязательства, т.е. совершение платежа по векселю, как и любого другого гражданско-правового обязательства, должно быть надлежащим и реальным.

Принципы надлежащего и реального исполнения вексельного обязательства предусмотрены в гл. V "О сроке платежа" и гл. VI "О платеже" Положения о переводном и простом векселе.

Согласно ст. 34 Положения о переводном и простом векселе переводной вексель сроком по предъявлении оплачивается по предъявлении. Как следует из ст. 38 Положения о переводном и простом векселе, переводной вексель сроком на определенный день или во столько-то времени от составления или от предъявления должны предъявить к платежу либо в день, когда он должен быть оплачен, либо в один из следующих рабочих дней. Следовательно, плательщик по векселю обязан совершить платежи по векселю в течение трех рабочих дней с момента предъявления. Таким образом, надлежащим и реальным исполнением обязательства по переводному векселю является платеж, совершенный против выставления векселя с момента предъявления (для векселей сроком по предъявлении) или в течение трех рабочих дней для векселей сроком во столько-то времени от составления, во столько-то времени от предъявления, на определенный день.

Процесс предъявления к платежу обязателен для совершения протеста в неплатеже, поскольку предъявление должно предшествовать протесту векселя, так как в силу ст. 44 Положения о переводном и простом векселе протест в неплатеже совершается в один из двух рабочих дней, которые следуют за днем, в который переводной вексель подлежит оплате. Следовательно, имеется презумпция, что до совершения протеста вексель предъявляется к платежу. От момента предъявления векселя к платежу идет отсчет суммы процентов и пеней, предусмотренных ст. 48 Положения о переводном и простом векселе. Если вексель не предъявлен своевременно к платежу, то векселедержатель не вправе требовать проценты и пени за период несвоевременного предъявления, поскольку имеет место просрочка вексельного кредитора (векселедержателя) на основании ст. 406 ГК РФ.

Основанием возникновения вексельного обязательства является совокупность юридических фактов или юридический состав, договор между участниками вексельных отношений и ряд односторонних сделок субъектов вексельного правоотношения. Первоначально, несмотря на то что вексель находится в обороте, права и обязанности субъектов вексельного обязательства находятся как бы в "спящем" состоянии, и считается, что они "пробуждаются" с определенного момента. Таким моментом является предъявление векселя. Только предъявление векселя к платежу (акцепту) "пробуждает" определенные права и обязанности участников вексельного обязательства. Нет предъявления векселя к платежу - нет обязанности у векселедержателя (простого векселя) совершить платеж, нет никаких обязанностей и у других участников вексельных отношений (индоссантов, авалистов, посредников, векселедателя (переводного векселя)), поскольку права и обязанности последних по векселю возникают с момента предъявления векселя к платежу (акцепту). С этого момента векселедатель (простого векселя) обязан совершить платеж по векселю. С момента предъявления переводного векселя к акцепту и неполучения акцепта аналогичные правовые последствия возникают и для векселедателя переводного векселя (ст. 43 Положения о переводном и простом векселе). Если не будет предъявления векселя в силу различных факторов (вексель утрачен, уничтожен, векселедержатель решил простить долг вексельному должнику, отказаться от своих прав по векселю и т.д.), то и само вексельное обязательство, целое или его составляющие, прекращается.

Вексельное обязательство имеет два состояния:

статическое, когда вексельное обязательство существует как бы условно, поскольку фактически его участники несут права и обязанности, но они не обязаны совершать какие-либо юридически значимые действия;

динамическое, начинающееся с момента предъявления векселя к платежу (акцепту) и порождающее соответствующие субъективные права и обязанности для участников вексельных отношений.

Непредъявление векселя в срок влияет, во-первых, на меру ответственности вексельного должника. Во-вторых, вексель должен быть предъявлен к платежу в строго установленные сроки: либо в день, когда он должен быть оплачен, либо в один из двух следующих рабочих дней. По истечении этих сроков предъявление векселя к платежу теряет свою актуальность и юридическую значимость. В-третьих, в отдельных случаях, как показывает практика, установить местонахождение векселедателя (по простому векселю) или акцептанта нельзя или же указанные должники препятствуют фиксированию факта предъявления к платежу векселя. Таким образом, непредъявление векселя к платежу (акцепту) не является основанием для отказа в удовлетворении иска по векселю к основному должнику. Это можно проиллюстрировать на одном примере по данному вопросу из многочисленных постановлений Президиума ВАС РФ.

Общество с ограниченной ответственностью "Фирма "Ватан" (далее - фирма "Ватан") обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с иском к обществу с ограниченной ответственностью "Заря-М" о взыскании 1400000 руб. вексельной суммы и 802986 руб. 30 коп. вексельных процентов по простому векселю от 01.10.1999 N 001, выданному ответчиком истцу.

Подлинный вексель был приложен к исковым материалам.

Решением суда первой инстанции от 14.04.2003 в удовлетворении иска отказано.

Постановлением суда апелляционной инстанции от 07.07.2003 решение оставлено без изменения.

Федеральный Арбитражный суд Поволжского округа Постановлением от 02.12.2003 оставил названные судебные акты в силе.

СУДЕБНЫЕ ИНСТАНЦИИ ИСХОДИЛИ ИЗ ТОГО, ЧТО ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЕМ НЕ ДОКАЗАН ФАКТ ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ ВЕКСЕЛЯ ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЮ К ПЛАТЕЖУ ДО ОБРАЩЕНИЯ В АРБИТРАЖНЫЙ СУД С ИСКОМ В ПОРЯДКЕ И СРОКИ (выделено мной. - В.У.), предусмотренные Положением о переводном и простом векселе (далее - Положение). В силу ст. ст. 34, 10, 11 Положения, а также ст. 142 Гражданского кодекса Российской Федерации осуществление имущественных прав по ценной бумаге возможно только при ее предъявлении.

Президиум установил, что в соответствии со ст. 53 Положения по истечении сроков, установленных для предъявления переводного векселя сроком по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, векселедержатель теряет свои права против индоссантов, против векселедателя и других обязанных лиц, за исключением акцептанта.

Статья 78 Положения определяет, что векселедатель по простому векселю обязан так же, как и акцептант по переводному векселю.

Согласно п. 23 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.12.2000 N 33/14 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" кредитор, который не в состоянии опровергнуть возражения прямого должника об отсутствии надлежащего предъявления векселя к платежу, считается просрочившим. Суду в этом случае необходимо исходить из правил ст. 406 Гражданского кодекса Российской Федерации. Аналогичным образом суду следует оценивать доводы и возражения сторон тогда, когда требование платежа по векселю заявлено прямому должнику непосредственно в исковом порядке.

При указанных обстоятельствах обжалуемые судебные акты нарушают единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права, что в соответствии с п. 1 ст. 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации является основанием для их отмены.

ПРИ НОВОМ РАЗРЕШЕНИИ НАСТОЯЩЕГО СПОРА СУДУ СЛЕДУЕТ РАССМОТРЕТЬ ЗАЯВЛЕННОЕ ТРЕБОВАНИЕ ОБ ОПЛАТЕ ПРОСТОГО ВЕКСЕЛЯ ПО СУЩЕСТВУ, ИМЕЯ В ВИДУ, ЧТО НЕПРЕДЪЯВЛЕНИЕ ВЕКСЕЛЕДЕРЖАТЕЛЕМ ВЕКСЕЛЯ К ПЛАТЕЖУ ОСНОВНОМУ ДОЛЖНИКУ В ПОРЯДКЕ, ПРЕДУСМОТРЕННОМ СТ. 34 ПОЛОЖЕНИЯ О ПЕРЕВОДНОМ И ПРОСТОМ ВЕКСЕЛЕ, НЕ ВЛЕЧЕТ ПРЕКРАЩЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЯ ПО ОПЛАТЕ ВЕКСЕЛЯ В СИЛУ СТ. СТ. 53 И 78 ЭТОГО ПОЛОЖЕНИЯ (выделено мной. - В.У.) <1>.

<1> Постановление Президиума ВАС РФ от 13 июля 2004 г. N 3369/04 // СПС "КонсультантПлюс".

Предъявление векселя к платежу держателем векселя презюмируется, на это обращает внимание в последнее время практика арбитражных судов Российской Федерации, что согласуется с нормами ч. 2 ст. 46 Положения о переводном и простом векселе и является положительным явлением.

ФАС Волго-Вятского округа по одному из дел установил следующее: "Довод заявителя жалобы о несоблюдении векселедержателем порядка предъявления векселей к платежу не может быть принят судом во внимание. Согласно п. 23 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.12.2000 N 33/14 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" обязанность доказывания этого обстоятельства лежит на векселедателе простого векселя. ОАО "Костромаоблгаз" не доказало, что векселедержатель, предъявивший в надлежащем месте требование об оплате векселей с приложением их ксерокопий, не предоставил ему возможности проверить наличие подлинных векселей" <2>.

<2> Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 28 января 2004 г. N А31-1461/10 // СПС "Гарант".

Векселедатель (акцептант) обязуется уплатить определенную денежную сумму при наступлении определенного срока, указанного на самом векселе. Срок исполнения вексельного обязательства наступил, но оно не исполнено, что дает право векселедержателю обратиться с иском к векселедателю (в простом векселе) и акцептанту, так как последние несут ответственность по своим обязательствам во всех случаях как основные вексельные должники, на что неоднократно указывалось судебно-арбитражной практикой.

Например , Высший Арбитражный Суд РФ указал следующее: Коммерческий банк (векселедержатель) обратился в арбитражный суд с иском к акционерному обществу (векселедателю) о взыскании суммы простого векселя, выданного со сроком платежа по нему на определенный день.

Арбитражный суд отказал в иске, указав на утрату векселедержателем своего права требования по векселю к векселедателю, в силу ст. 53 Положения о переводном и простом векселе, из-за несовершения протеста в неплатеже векселя в установленный срок.

Апелляционная инстанция решение отменила, исковые требования удовлетворила, поскольку в соответствии со ст. 53 Положения при упущении срока для совершения протеста в неплатеже векселя векселедержатель теряет свои права против индоссантов, векселедателя и против других обязанных лиц, за исключением акцептанта.

В силу ст. 77 Положения нормы ст. 53, относящиеся к переводному векселю, применяются также к простому с учетом того, что согласно ст. 78 Положения векселедатель по простому векселю обязан так же, как и акцептант по переводному векселю. Следовательно, векселедержатель сохраняет в течение установленного срока давности право требования против векселедателя простого векселя и в случае несовершения протеста векселя <3>.

<3> Пункт 14 Приложения к информационному письму Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 июля 1997 г. N 18 "Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте" // Вестник ВАС РФ. 1997. N 10. С. 77.

Практический интерес вызывают вопросы субсидиарного применения гражданского законодательства к вексельным отношениям при совершении платежа по векселю.

Прежде всего следует уяснить, какие положения гражданского закона в части исполнения обязательств можно применить к векселю? Как нам представляется, прежде всего к нему применимы нормы ст. 310 ГК РФ. Аналогичная норма в самом вексельном законе не содержится, но на практике существует презумпция, согласно которой недопустим односторонний отказ от исполнения вексельного обязательства. Поскольку в вексельном законе отсутствует аналогичная статья, то, как мы считаем, положение ст. 310 ГК РФ имеет прямое отношение к вексельным отношениям, так как не противоречит природе вексельного обязательства. Следовательно, с учетом этого можно сделать вывод о том, что в силу ст. 310 ГК РФ односторонний отказ от исполнения вексельного обязательства и односторонних изменений его условий не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом. Однако следующая фраза статьи о том, что односторонний отказ от исполнения обязательства, связанного с осуществлением его сторонами предпринимательской деятельности, и одностороннее изменение условий такого обязательства допускаются также в случаях, предусмотренных договором, если иное не вытекает из закона или существа обязательства, нельзя применить к вексельным отношениям.

Как и в гражданском обязательстве, в вексельном обязательстве имеются должник и кредитор. В соответствии со ст. 308 ГК РФ в обязательстве в качестве каждой стороны - кредитора или должника - могут участвовать одно или одновременно несколько лиц. В отличие от этого, в вексельном обязательстве в первоначальном виде на стороне кредитора всегда может выступать только одно лицо - надлежащий векселедержатель, векселеспособное физическое или юридическое лицо, в предусмотренных законом случаях - публичные и муниципальные образования. Другое отличие: в качестве должника кредитору противостоит при нормальном ходе вексельного обращения также единственный субъект - плательщик (акцептант или трассат) или векселедатель простого векселя. Нормальное обращение векселя предполагает, что должник к моменту срока совершения платежа и предъявления векселя к платежу имеет в наличии достаточно денежных средств, чтобы произвести платеж по векселю кредитору. Если процесс вексельного обращения нарушен (вексельный должник не имеет в достаточном количестве или вообще не имеет денежных средств для платежа, а еще хуже - нельзя найти его и т.д.), то тогда на стороне должника для совершения платежа могут выступать другие лица, так называемые регрессные, или второстепенные, должники. К ним относится прежде всего авалист, а после совершения протеста по векселю (если имеется оговорка "оборот без издержек" или равнозначная фраза, то и без протеста) - и другие лица: индоссанты, векселедатель переводного векселя и их авалисты, посредники "на случай", "за честь". Таким образом, на стороне должника при совершении платежа могут выступать при нарушении нормального хода обращения конкретного векселя все надписатели векселя: индоссанты, векселедатели переводного векселя, посредники, авалисты. Их вступление в вексельные обязательства на стороне должника возможно как на добровольной основе, так и в принудительном порядке. На добровольной основе за должника выступает авалист, посредник "за честь" и "на случай", а в принудительном порядке - индоссанты, векселедатели переводного векселя и их авалисты на основе прямого действия норм вексельного закона. Из изложенного следует вывод о том, что в процессе нормального вексельного обращения на стороне должника, как и на стороне кредитора, выступает один субъект, но при нарушении этого процесса возможно участие на стороне должника многих лиц, как указывалось выше, при определенных случаях исполнение обязательства возможно третьими лицами, надписателями. С учетом изложенного представляется, что к вексельному обязательству применимы также нормы ст. 313 ГК РФ.

В связи с тем что в вексельном обязательстве может быть только один кредитор, на наш взгляд, невозможно применить к вексельным отношениям положения ст. 326 ГК РФ. Согласно ст. 323 ГК РФ при солидарной обязанности кредитор вправе требовать исполнения как от всех должников совместно, так и от любого из них в отдельности, причем как полностью, так и части долга. Кредитор, не получивший полностью удовлетворения от одного из солидарных должников, имеет право требовать недополученное от остальных солидарных должников. Солидарные должники остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не исполнено полностью. Следовательно, нормы этой статьи применимы и к вексельному обязательству, но только в одном случае, когда ввиду нарушения нормального оборота векселя на стороне должника появляются другие обязанные лица: индоссанты, векселедатели переводного векселя и их авалисты, посредники, которые несут солидарную ответственность по требованиям кредитора.

К вексельному обязательству частично применимы также нормы ст. 325 ГК РФ.

В соответствии со ст. 40 Положения о переводном и простом векселе тот, кто уплатил в срок, свободен от обязательства. То есть имеется в виду, что после совершения платежа любым из должников (вторичных) по векселю он освобождает остальных должников от исполнения обязательств перед кредитором, при этом в силу ст. 63 Положения о переводном и простом векселе он не вправе обратить иск в порядке регресса против надписателей, совершивших передаточную надпись после него.

Например , Президиум ВАС РФ в Постановлении от 30 января 2002 г. N 8990/00 установил следующее: "Открытое акционерное общество "Архбум" обратилось в Арбитражный суд Архангельской области с иском к государственному унитарному предприятию "Архангельское отделение Северной железной дороги" о взыскании 1000 руб. по векселю и 97 руб. 20 коп. процентов за просрочку платежа, впоследствии увеличив до 151722 руб. сумму по векселю и до 24313 руб. 87 коп. проценты.

Решением от 13.06.2000 иск удовлетворен в сумме 75861 руб., в остальной части иска отказано, исходя из норм Гражданского кодекса Российской Федерации и солидарной обязанности...

Президиум признал, что протест подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Стороны являются индоссантами по простому векселю ОАО "АБ "Инкомбанк" от 10.08.1998 серии 120872 N Р-0563-0/Д-4294.

Решением Арбитражного суда Архангельской области от 16.08.1999 по делу N А05-3673/99-215/16 с них солидарно в пользу векселедержателя указанного векселя (Пенсионного фонда Российской Федерации) взыскано 151722 руб. вексельной суммы, процентов и пеней за просрочку платежа по векселю, издержек по протесту векселя в неплатеже.

ОАО "Архбум" исполнило решение в полном объеме (мемориальный ордер от 14.12.1999 N 11409), в связи с чем предъявило настоящий иск к Архангельскому отделению Северной железной дороги как к солидарному должнику.

Согласно ст. ст. 49, 77 Положения о переводном и простом векселе тот, КТО ОПЛАТИЛ ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ, МОЖЕТ ТРЕБОВАТЬ ОТ ОТВЕТСТВЕННЫХ ПЕРЕД НИМ ЛИЦ: ВСЮ УПЛАЧЕННУЮ ИМ СУММУ; ПРОЦЕНТЫ НА УКАЗАННУЮ СУММУ НАЧИНАЯ С ТОГО ДНЯ, КОГДА ОН ПРОИЗВЕЛ ПЛАТЕЖ; ПОНЕСЕННЫЕ ИМ ИЗДЕРЖКИ.

СЛЕДОВАТЕЛЬНО, ПЕРЕД ОПЛАТИВШИМ ВЕКСЕЛЬ ИНДОССАНТОМ ОБЯЗАННЫМИ ЯВЛЯЮТСЯ ТЕ, КТО ПРОСТАВИЛ ИНДОССАМЕНТЫ ДО НЕГО (выделено мной. - В.У.).

Архангельское отделение Северной железной дороги в ряду индоссантов стоит после ОАО "Архбум".

Исковые требования индоссантов друг к другу погашаются давностным сроком, который установлен в шесть месяцев считая со дня оплаты векселя индоссантом или со дня предъявления к нему иска (ст. 70 названного Положения)." <4>.

<4> СПС "Консультант Плюс".

Пункт 2 ст. 325 ГК РФ не вписывается в вексельные отношения, поскольку речь идет о праве регресса солидарного должника к остальным должникам в равных долях за вычетом доли, падающей на него самого, так как это несовместимо с природой вексельного обязательства и противоречит вексельному закону, поскольку им предусмотрена (ст. 49 Положения о переводном и простом векселе) оплата сразу всей суммы. Пункт 3 ст. 325 ГК РФ также не может быть применен к векселю, поскольку вексельным законом прекращение вексельного обязательства зачетом встречного требования одного из второстепенных должников (например, индоссантов, авалистов) не предусмотрено.

Один из видов обязательства с множественностью лиц - субсидиарные обязательства. Классическим вариантом субсидиарного обязательства в векселе является обязательство авалиста основного должника по векселю: акцептанта, векселедателя простого векселя, - поскольку на основании ст. 30 Положения о переводном и простом векселе посредством аваля обеспечивается полностью или в части вексельной суммы платеж по векселю. Судебно-арбитражная практика исходит из того, что авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль, но в пределах указанной в авале суммы.

Например , в Постановлении от 17 ноября 1998 г. N 5340/98 Президиум ВАС РФ указал следующее <5>: в соответствии со ст. 53 Положения протест является необходимым условием сохранения за векселедержателем права на иск против обязанных по векселю лиц, за исключением главных должников. В соответствии со ст. 32 Положения авалист отвечает так же, т.е. в том объеме и на тех условиях, как и тот, за кого он дал аваль. Аваль за основного должника по векселю, в данном случае векселедателя, делает авалиста ответственным на тех же условиях (без протеста)".

<5> СПС "Гарант".

Платеж должен быть произведен надлежащему лицу, что следует из ст. 312 ГК РФ: "Если иное не предусмотрено соглашением сторон и не вытекает из обычаев делового оборота или существа обязательства, должник вправе при исполнении обязательства потребовать доказательств того, что исполнение принимается самим кредитором или управомоченным им лицом, но это лицо и несет риск последствий непредъявления такого требования". Таким образом, нормы ст. 312 ГК РФ не противоречат положениям вексельного закона, более того, дополняют нормы вексельного закона, поскольку в ст. 39 Положения о переводном и простом векселе плательщик при оплате переводного векселя может потребовать, чтобы он был вручен ему векселедержателем с распиской в получении платежа. Следовательно, ст. 312 ГК РФ необходимо применять для регулирования вексельного обязательства. Надлежащими лицами по векселю являются векселедержатель, обосновывающий свое право требования по непрерывному ряду индоссаментов (ст. 18 Положения о переводном и простом векселе), препоручительный индоссат, т.е. лицо, которому векселедержатель поручил как доверенному лицу путем совершения индоссамента с оговоркой "на инкассо", "валюта к получению" и т.д. получение платежа или осуществление всех других прав, вытекающих из переводного векселя, за исключением индоссирования векселя на общих основаниях. Кроме лица, обосновывающего свои права по векселю на препоручительном индоссаменте, существует другая категория лиц - залогодержатели. На основании ст. 19 Положения о переводном и простом векселе, если индоссамент содержит оговорку "валюта в обеспечение", "валюта в залог" или всякую иную оговорку, имеющую в виду залог, векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из переводного векселя, но поставленный индоссамент имеет силу лишь в качестве препоручительного индоссамента.

Таким образом, лицами, исполнение обязательства которыми считается надлежащим в вексельном обязательстве, являются три категории субъектов: законный векселедержатель, его доверенное лицо, назначенное им для осуществления прав по векселю, в том числе для получения платежа, а также залогодержатель, который также имеет право на получение платежа и на совершение других прав по векселю. С учетом ст. 312 ГК РФ должник обязан убедиться в том, что именно надлежащему лицу он производит исполнение. Надлежащие лица (законный векселедержатель, доверенное лицо, залогодержатель) должны быть определены в самом векселе, поскольку в отличие от общегражданских обязательств другие доказательства, кроме векселя, не принимаются, на что неоднократно указывалось судебно-арбитражной практикой.

При осуществлении платежа по векселю следует применять также ст. 311 ГК РФ, в соответствии с которой "кредитор вправе не принимать исполнение обязательства по частям, если это не предусмотрено законом, иными правовыми актами, условиями обязательства и не вытекает из обычаев делового оборота или существа обязательства". Закон (ст. 39 Положения о переводном и простом векселе) предусматривает для векселедержателя принимать и частичное исполнение, но положение ст. 311 ГК РФ действует напрямую, поскольку аналогичной статьи в Положении о переводном и простом векселе не существует.

Для того чтобы сделать окончательный вывод о надлежащем и реальном совершении платежа, большое значение имеют сроки, место и способы его совершения.

Сроки платежа по векселю, установленные ст. 33 Положения о простом и переводном векселе, следующие:

по предъявлении;

во столько-то времени от предъявления;

во столько-то времени от составления;

на определенный день.

Переводные векселя, содержащие иное назначение срока либо последовательности срока платежа, недействительны. Таким образом, п. 2 ст. 314 ГК РФ, предусматривающий определение сроков исполнения обязательства, где содержатся условие, позволяющее определить срок, а также положение о разумном сроке исполнения обязательства в вексельном обязательстве, нельзя применять в связи с изложенным (ст. 33 Положения о переводном и простом векселе).

Так, Постановлением Президиума ВАС РФ от 21 января 2003 г. N 2976/01 "дело по иску о взыскании вексельной суммы и пеней за просрочку платежа по векселю направлено на новое рассмотрение, так как указание срока платежа способом, не предусмотренным вексельным законодательством, лишает документ силы векселя" <6>.

<6> СПС "Гарант" (см. также: Постановления Президиума ВАС РФ от 21 января 2003 г. N 2975/01, N 2974/01, N 2973/01 // СПС "Гарант").

В вексельном обязательстве в определенных случаях имеет место досрочный платеж. Должник вправе исполнить обязательство досрочно, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или условиями обязательства, связанными с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности, и только в случаях, когда возможность исполнения обязательства до срока предусмотрена законом, иными правовыми актами или условиями обязательства или вытекает из обычаев делового оборота или существа обязательства (ст. 315 ГК РФ). В вексельном законе предусмотрено несколько случаев, когда должник вправе исполнить обязательство досрочно. В вексельном праве действует принцип, согласно которому векселедержатель не может быть принужден принять платеж по переводному векселю до наступления срока (ст. 40 Положения о переводном и простом векселе). Но имеются отдельные отступления от этого правила. Во-первых, как следует из ст. 40 Положения о переводном и простом векселе, совершение досрочного платежа не возбраняется, но плательщик) осуществляет это на свой страх и риск. Во-вторых, векселедержатель может обратить свой иск (ст. 43 Положения о переводном простом векселе) раньше наступления срока платежа:

если имел место полный или частичный отказ в акцепте;

в случае несостоятельности плательщика независимо от того, акцептовал он вексель или нет, в случае прекращения им платежей, даже если это обстоятельство не было установлено судом, или в случае безрезультатного обращения взыскания на его имущество;

в случае несостоятельности взыскателя по векселю, не подлежащему акцепту.

Таким образом, вексельный закон допускает всего пять случаев досрочного требования платежа по векселю. Что касается случаев досрочных исков (требований) в связи с несостоятельностью плательщика или векселедателя, то следует отметить, что имеются отдельные коллизии законов. В случае несостоятельности должника денежные требования кредиторов удовлетворяются в порядке, установленном Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" <7>. Из указанной статьи следует, что вексельными кредиторами являются кредиторы третьей очереди, каких-либо преимущества перед другими кредиторами они не имеют.

<7> СЗ РФ. 2002. N 43. Ст. 4190.

В отличие от общегражданского обязательства (ст. 316 ГК РФ), в вексельном обязательстве заложен принцип, по которому платеж осуществляется по месту нахождения вексельного должника. В виде исключения из общего правила платеж может быть совершен в месте, отличном от места жительства или местонахождения должника, на основании п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 75 Положения о переводном и простом векселе.

Важным моментом исполнения для любого гражданского обязательства, в том числе для вексельного обязательства, является способ исполнения обязательства. Способ исполнения в вексельном обязательстве заключается в одном - в передаче денег, составляющих вексельную сумму, вексельным должником кредитору по векселю. Закон не запрещает передачу денежных средств как наличным путем, так и безналичным. Предпочтителен первый вариант, поскольку деньги передаются против вручения векселя. Но безналичный расчет допустим в случаях, когда у субъектов вексельных отношений есть уверенность в том, что вексельный должник и кредитор по векселю являются добросовестными, поскольку этот вариант оплаты векселя дает возможности для злоупотреблений. К примеру, должник перечислил кредитору денежные средства, но обратно вексель не получил, поскольку кредитор пустил вексель во вторичный оборот.

Это можно проиллюстрировать на одном из многочисленных примеров судебно-арбитражной практики (Постановление ФАС Московского округа от 19 января 2001 г. по делу N КГ-А40/6369-00): "Общество с ограниченной ответственностью "Капш Телеком" обратилось с иском в Арбитражный суд г. Москвы о взыскании с открытого акционерного общества "Промстройбанк России" вексельной суммы и вексельных процентов 706716,85 долл. США, 92938,11 долл. США процентов и пеней (в рублях) по ст. 48 Положения о переводном и простом векселе и 176396,56 руб. издержек по протесту в неплатеже простого векселя серии А N 021496, выданного ответчиком 26 августа 1998 г. со сроком платежа "во столько-то времени от предъявления".

ПРЕЗИДИУМ УСТАНОВИЛ, ЧТО В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 382 ГК РФ ДРУГОМУ ЛИЦУ МОЖЕТ БЫТЬ ПЕРЕДАНО ПРАВО, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЕ КРЕДИТОРУ, В ДАННОМ СЛУЧАЕ ПРАВО ТРЕБОВАНИЯ ООО "КАПШ ТЕЛЕКОМ" НА ВЗЫСКАНИЕ ВЕКСЕЛЬНОГО ДОЛГА С ОАО "ПРОМСТРОЙБАНК РОССИИ" (выделено мной. - В.У.). После принятия Арбитражным судом г. Москвы решения от 14 сентября 1999 г. о взыскании с ОАО "Промстройбанк России" в пользу ООО "Капш Телеком" ВЕКСЕЛЬНОГО ДОЛГА ПО ВЕКСЕЛЮ N 021496 ВЕКСЕЛЬ БЫЛ ВЫВЕДЕН ИЗ ОБОРОТА, НАХОДИЛСЯ В МАТЕРИАЛАХ АРБИТРАЖНОГО ДЕЛА, А ВЗЫСКАНИЕ ПРОИЗВОДИЛОСЬ ПО ИСПОЛНИТЕЛЬНОМУ ЛИСТУ. ПРИ ТАКИХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВАХ ПРАВА ПЕРЕДАТЬ ВЕКСЕЛЬ ДРУГОМУ ЛИЦУ ПО ИНДОССАМЕНТУ ИЛИ ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ИСТЕЦ НЕ ИМЕЛ, КАК НЕ ИМЕЛ ПРАВА ПОЛУЧАТЬ ВЕКСЕЛЬ ИЗ МАТЕРИАЛОВ ДАННОГО ДЕЛА. ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ ПОДЛИННОГО ВЕКСЕЛЯ МОГ ИМЕТЬ ОТВЕТЧИК ПРИ УСЛОВИИ ИСПОЛНЕНИЯ РЕШЕНИЯ И УПЛАТЫ ПО ВЕКСЕЛЮ ПОЛНОСТЬЮ (выделено мной. - В.У.).

В нарушение норм процессуального и вексельного права ООО "Капш Телеком" 7 апреля 2000 г. изъяло вексель из материалов дела и продало ОАО "Альфа-Банк", последнее воспользовалось допущенным нарушением и предъявило иск о взыскании по этому же векселю, в частности к АО "Иркутскэнерго". Иск был удовлетворен Арбитражным судом Иркутской области решением от 16 мая 2000 г." <8>.

<8> СПС "Гарант".

Денежные обязательства (в том числе вексельные) должны быть выражены в рублях (ст. 140 ГК РФ), т.е. в национальной валюте России.

Согласно п. 2 ст. 317 ГК РФ в денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит исполнению в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте и в условных денежных единицах ("специальные правила заимствования" и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или в условных денежных единицах на день их платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

В силу ст. 41 Положения о переводном и простом векселе платеж допускается в конкретной валюте (российской или иностранной).

В ч. 3 п. 42 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 декабря 2000 г. N 33/14 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей" <9> установлено, что: "Выдача, акцепт, передача по индоссаменту векселя в иностранной валюте, не содержащего оговорки эффективного платежа или осуществляемые хотя бы и без лицензии Центрального банка Российской Федерации, не являются нарушениями валютного законодательства Российской Федерации, поскольку сумма такого векселя всегда может быть уплачена в валюте Российской Федерации. Признавать сделки с такими векселями и сам вексель недействительными только лишь в силу обозначения в нем суммы в иностранной валюте нет оснований".

<9> Вестник ВАС РФ. 2001. N 2. С. 5.

Следует отметить, что векселя в иностранной валюте подпадают под регулирование валютного законодательства только в том случае, если имеют оговорку эффективного платежа (эти оговорки могут звучать следующим образом: "только в такой-то валюте", "такую-то сумму в такой-то валюте натурой", т.е. должно быть ясно указано, что вексель содержит оговорку о платеже в конкретной валюте). Если такой оговорки нет, вексель в иностранной валюте имеет свободное хождение наряду с векселями, выраженными в рублях, и, следовательно, может быть уплачен в национальной валюте страны - месте платежа.

Но если имеется оговорка эффективного платежа в конкретной валюте, то вексельные сделки выдачи, платежа, акцепта, передачи по индоссированию входят в круг вексельных сделок, на которых распространяется законодательство о валютном регулировании.

В информационном письме Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2000 г. N 52 "Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле" <10> сделан вывод о том, что "при отсутствии в векселе оговорки эффективного платежа в иностранной валюте и назначении местом платежа Российской Федерации (п. 2 Положения) вексельный должник - резидент не принимает на себя обязательство уплатить вексельный долг в иностранной валюте. Вексель, выписанный в иностранной валюте на указанных условиях, не создает обязанности платежа иностранной валютой и в силу пп. "б" п. 4 ст. 1 Закона о валютном регулировании не может быть признан валютной ценностью.

<10> Вестник ВАС РФ. 2000. N 7. С. 15.

Режим валютных операций не распространяется на сделки между резидентами, связанные с такими векселями".

Платеж по векселю в иностранной валюте, как и его индоссирование, в вексельном обороте вызывает трудности в силу того, что необходимо получить субъектами векселя разрешение на совершение валютных операций. Одно дело, когда субъект - банк, который, как правило, имеет лицензию на совершение валютных операций, другое дело - хозяйствующие субъекты, не имеющие такого разрешения и на получение которого нужно определенное время. Таким образом, обороноспособность векселя с оговоркой эффективного платежа в иностранной валюте резко уменьшается.

Понимая сложность ситуации по платежу в иностранной валюте и в целях повышения стабильности гражданского оборота, Высший Арбитражный Суд РФ сделал вывод: "Если договором предусмотрено, что денежное обязательство выражается и ОПЛАЧИВАЕТСЯ (выделено мной. - В.У.) в иностранной валюте, однако в силу правил валютного законодательства данное обязательство не может быть исполнено в иностранной валюте, то такое договорное условие суду следует рассматривать как предусмотренное пунктом 2 статьи 317 ГК РФ" (денежное обязательство подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или в условных денежных единицах. - В.У.) <11>.

<11> О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации см.: п. 3 информационного письма ВАС РФ от 4 ноября 2002 г. N 70 // Вестник ВАС РФ. 2003. N 1. С. 86.

Данный вывод суда, несомненно, можно оценить только с положительной стороны, поскольку он направлен на защиту добросовестной стороны гражданско-правовой сделки.

Платеж может быть совершен способом, предусмотренным ст. 327 ГК РФ. Нормы данной статьи согласуются с нормами ст. 40 Положения о переводном и простом векселе, где указывается, что в случае непредъявления переводного векселя к платежу в срок, указанный в ст. 38, каждый должник имеет право внести сумму векселя в депозит компетентному органу. Нормы ст. 327 ГК РФ, ст. 42 Положения о переводном и простом векселе выгодны должнику, поскольку в случае непредъявления векселя в срок (должник знает, когда наступает срок) он может внести сумму долга на депозит нотариуса, тем самым на него не начисляются проценты и пени, предусмотренные ст. 48 Положения о переводном и простом векселе.

Общий порядок осуществления вексельного платежа, погашения и опротестования векселей основывается на общеэкономических требованиях по поддержанию строгой платежной дисциплины, обеспечения своевременности те, полноты и предсказуемости получения платежа. Однако основные положения относительно финансовых платежей в системе вексельного права значительно упрощен результате они получили особой формы, которая отражается на в категориях"платеж по векселю","погашение векселя"и др.. Исходя из функций, правовых основ и нормативных требований к участникам вексельного обращения рассмотрим специфику каждой из указанных категорий ирій.

. Платеж по векселю - это полное и своевременное удовлетворение и требований, вытекающих из текста векселя

В условиях рыночной экономики нормальным является явление, когда платеж полностью и в срок осуществляется главным должником - акцептантом переводного или векселедателем простого векселя. Каковы же главные предпосылки плате ежу?

Во-первых, платеж реализуется против документа, по своему содержанию и форме имеет силу вексельного права. Это означает, что в нем отсутствуют все те причины, которые делают его недействительным

Во-вторых, предъявления векселя к платежу (презентация) происходит в месте, которое указано в нем. Если оно не указано, то вексель презентуется в месте нахождения плательщика

В-третьих, платеж осуществляется законному векселедержателю, тот факт законности его права на получение платежа должен быть надежно заверенный. Для выполнения этого требования должник должен проверить неоперенные ервнисть и последовательность ряда индоссаментов и таким образом легитимизировать владельца как законного векселедержателя. Только он или лицо, уполномоченное им, имеют право представить вексель. Но в обязанности пла тника не входит проверка подлинности подписи индоссантатів.

В-четвертых, предъявления векселя к платежу происходит в точно указанный в его тексте срок. Если вексель выдан на конкретную дату или во столько-то времени от составления или предъявления, он презен нтуватися в указанный день или в один из двух следующих рабочих дней. Вексель, выписанный сроком"по предъявлении", оплачивается немедленно. Сам факт предъявления такого векселя должно состояться в течение одног в года от даты составления. Вычисляя срок погашения, векселедержатель не учитывает день выписки векселя, а в случае совпадения даты платежа с праздничным или нерабочим днем??вексель оплачивается в следующие дв а рабочих дн дні.

В-пятых, если в тексте векселя плательщиками назначено несколько лиц, то вексель одновременно презентуется всем этим лицам. Векселедержатель имеет право требования платежа от всех них и от каждой отдельно. Тот, кто с заплатил всю вексельную сумму, получает возможность требовать соответствующий платеж от остальных обязанных. При этом доля каждого плательщика не регулируется вексельным правом, а является результатом соответствующих соглашений. Если же такое не определено, то каждый платит равную часть всей вексельной суммысуми.

В-шестых, средство платежа (валюта векселя) должен соответствовать вексельным условиям и действующему в данной стране законодательству. Если вексель выписан валютой, в месте платежа отсутствует в обращении, тогда указанная сумма а, скажем в Украину, уплачивается в гривнах по курсу. НБУ на день наступления срока платежа. При этом как для внутренних, так и для международных векселей выбор валюты является прерогативой. ВЭКС ледавця, а целесообразность выдачи валютных векселей должна лицензироваться. НББУ.

В-седьмых, отсутствие или ненадлежащее оформление факта платежа иногда приводят к тому, что должнику, который добросовестно выполнил свое обязательство, может быть предъявлен этот же вексель для повторного платеж.

Презентация векселя происходит в день перевода на эти цели денежных средств и оформляется актом предъявления векселей к платежу, в котором указаны реквизиты векселей и, если в тексте векселя указанном ни проценты, то величина установленных процентов. Акт скрепляется подписями и печатями предъявителя векселей и представителя банку.

зависимости от установленных сроков действует такой порядок оплаты векселей:

Погашение переводного векселя сроком"по предъявлении"осуществляется при его предъявлении. Держатель такого векселя имеет право предъявить его к платежу в любое время со дня составления. Он может ско оротиты или увеличить срок или даже установить новый срок, ранее которого предъявить вексель к оплате нельзя. День предъявлении такого векселя определяется датой платежного требования-поручения плательщик а. Сумма процентов в случае их начисления, исчисляется на четвертый день за днем??выставления платежного требования-порученияння;

Срок платежа по переводному векселю, который выписан"в такое-то время от предъявления", определяется датой акцепта, а его оплата производится не позднее следующего рабочего дня за днем??предъявят ения

Если переводной вексель выписан сроком на один или два месяца от составления (или предъявления), то платеж наступает в соответствующий день того месяца, в который нужно произвести платеж. Когда срок плате ежу указано на начало, середину или конец месяца, то это соответственно означает и-е, 15-е и 30-е числа данного месяца;

Оплата векселя, выписанного на определенный день, осуществляется именно в этот день. Изменения срока платежа возможны только тогда, когда в месте платежа принято другой календарь, чем в месте выдачи есть речь идет о м международные экономические отношения и особенности вексельного обращения в ныих.

После предъявления векселя платеж должен состояться немедленно. Любые попытки должника требовать повторного предъявления векселя к платежу противоречат вексельному праву. В подобных случаях векселедержатель п нужно оперативно совершить протест векселя в неплатежежі.

Законное отсрочки платежа возможно, но только в та-ких случаях:

Если векселедержатель согласился на это, сделав на векселе отметку"отсроченного до","Оплата осуществить"или другую подобную формулу. Тогда требования векселедержателя по платежу основываться на принципах уже является не вексельного, а гражданского права. Отношения векселедержателя с другими обязанными лицами в условиях отсрочки платежа предусматривают и их письменное согласие. Те же из них, кто не выразил. ЕЕ, звильняют ься от вексельной ответственностиальності;

Вследствие обстоятельств непреодолимой силы, наличие которых должно быть подтверждено компетентными органами;

С согласия векселедержателя путем выписки нового векселя, который может быть оформлен как приказу данного держателя, так и в прежнем виде. Такой фактически пролонгированный вексель сохраняет силу. ВЭКС сельного права и подтверждает обязательство плательщика перед векселедержателем, которое погашается только путем своевременной оплаты векселя. Тогда же погашаются и обязательства всех других участников оборотгу.

Платеж по векселю осуществляется при условии одновременного передачи платежа должником и встречного возвращения векселя держателем, который выдает плательщику соответствующую расписку

Если должник оплачивает вексель через свой обслуживающий банк, он делает это путем выписки платежного поручения, в котором подробно указывает, за что и какую сумму следует перевести в счет оплаты такого о-то векселя (номер, серия, дата составления и выдачи векселя, дата предъявления векселя к платежу, наименование кредито-ра-ремитента, номер его счета и в каком банке, код электронной почты.

Если платеж осуществляет другое лицо, чем векселедатель или акцептант, он выполняется двумя платежными поручениями: первое из них дает информацию о вексельную сумму, дату выписки и номер векселя, а второе - пр ро уплате процентные.

Если вексель выписан в иностранной валюте, его можно оплатить как указанной валютой, так и гривнами по курсу. НБУ, который сложился на день наступления срока погашения или платежа

Расчеты по векселям с участием коммерческих банков могут осуществляться несколькими вариантами:

во-первых, если кредитор и плательщик обслуживаются в одном банке, то полученная сумма платежа немедленно зачисляется на лицевой счет векселедержателя;

во-вторых, в случае принятия векселя на комиссию банк обязан: а) своевременно предъявить вексель, если нужно, к акцепту б) после совпадения срока платежа у себя или в другом банке по месту жительства ния плательщика представить вексель к платежу в) получить платеж и своевременно перевести средства на лицевой счет клиента остановку срока платежа или просрочки срока опротестования способны обусловить и утрате юридической силы векселя. Вот почему коммерческие банки тщательно ведут ежедневные реестры векселей, своевременно информируют плательщиков о необходимости накопления ресурсов для обеспечения суммы платежа, а в день наступления срока платежа еще раз напоминают им о необходимости его осуществленияня.

Свои особенности имеет расчет, когда банк приобрел вексель путем дисконта и стал получателем вексельной суммы. При этих условиях банку предстоит выполнить такие же видстежувальни и контрольные функции и нести строгую ответственность за прорахуйкы - вплоть до погашения векселя и прекращение его дееспособностиі.

Но прекращение действия вексельного права касается преимущественно тех случаев, когда плательщиком выступает главный должник - акцептант переводного векселя или векселедатель простого. Если же плательщиком по тем или др.. Других причин становится кто-то из индоссантов, авалистов или доверенных лиц, оплата означает лишь частичное погашение вексельного обязательства. Поэтому она так и называется -"платеж по векселю"(англ payment). Кож ен индоссант или авалист, оплатив вексельную сумму, получает право зачеркнуть и следующие за ним подписи индоссантов и право регрессного иска к предыдущим векселеобязанных лиц. Это означает, что ос ной обязательства все равно остается невыполненным. Оно будет вполне погашено по данному векселю лишь тогда, когда удовлетворены все вексельные требования. По условиям регрессного права это случается только в том случае, когда вексель оплачивает сам векселедатель время конечным плательщиком может вынужденно стать и тот промежуточный векселедержатель, который по каким-то причинам не воспользовался правом регресс регресу.

Требования по платежу прекращаются только путем предъявления иска по векселю или требованием действия конкурса и касаются лица, которому такие иск или требование предъявлены. Она в свою очередь, оплатив вексель, вправе предъявить иск к своим предшественникам - одного или всех векселеобязанных лиц. При этом течение срока для предъявления ответчиком обратного требования начинается с момента вступления в действие с вдова решение против негого.

время практика вексельного обращения знает случаи, когда совершению протеста мешают обстоятельства непреодолимой силы, затягивающие срок вексельной давности. Векселедержатель тогда обязан без задержания п сообщить об этом своего индоссанта и сделать на переводном векселе или на аллонже отметку об этом извещении, указав дату и поставив свою подпись, скрепленная печатью. После прекращения стихийных ли х т. векселедержатель должен предъявить вексель для акцепта или для оплаты, а если нужно, то и осуществить протесст.

В условиях, когда действие непреодолимой силы продолжается свыше. ЗО дней после срока платежа, для осуществления регресса не нужны ни предъявление векселя, ни совершение протеста частности, платеж по переводному векселе ем сроком"по предъявлении"или"во столько-то времени от предъявления"наступает через 30-дневный срок с того дня, когда векселедержатель известил своего индоссанта об обстоятельствах непреодолимой силыи.

Для получения платежа по переводному векселю термином"во столько-то времени от предъявления"30-дневный срок увеличивается на срок от предъявления, указанный в векселе

Расчеты по международным векселями осуществляются в те сроки вексельной давности регрессивных требований, которые определяются действующим законодательством страны, где составлен вексель

Предъявление векселя к платежу может быть инициировано векселедержателем досрочно, но оно не является обязательным для должника. Он может на законных основаниях или уплатить вексельную сумму, или же отказаться это сделать до совпадения срока платежу.

Если предложенная плательщиком сумма досрочно принята, то он на свой риск может внести ее в депозит компетентному органу власти (нотариусу, суда, государственной казны) по месту платежа. При ц этом он указывает причины депонирования и несет затраты депозитного хранения. Более того, депонирование вексельной суммы еще не означает оплату векселя. Депонент полностью распоряжается ею и имеет право загр ать ее обратно время депонирования платежа на имя векселедержателя выгодно всем обязанным лицам, поскольку оно устраняет возможности возникновения регрессного права против векселепопередникив и права требования неустойки за несвоевременный платеатіж.

Согласно статье 39. Положения о переводном и простом векселе, принятого. Женевской конференцией 1930 г., векселедержатель не может отказаться от принятия части вексельной суммы. Но за эту ю часть вексель не выдается. Должник может только рассчитывать на получение расписки размером уплаченной суммыуми.

На векселе допускается такое количество надписей, сколько частичных платежей - вплоть до полного погашения вексельной суммы. Лишь после этого вексель возвращается плательщику с пометкой"Погашено"В кажд ном из случаев частичной уплаты вексельной суммы векселедержатель может предъявить иск к любому из обязанных лиц. А с другой стороны, использование частичного платежа фактически означает операцию его р озстрочкы, т.е. кредитную операцию. Она, конечно, требует от плательщика дополнительных затрат за предоставленный кредит. В случае опротестования согласно. Закону Украины"О внесении изменений и дополнений в некоторые зако нодавчих акты Украины"от 11 июля 1995 г за этот акт установлен государственный денежный сбор, который составляет 0,3 необлагаемого минимума доходов общиномадян.

Кроме указанных случаев, вексельный платеж может производиться путем интервенции посредника. Этот процесс предусматривает следующие требования:

Посредник должен покрыть всю сумму, которую обязана была оплатить и лицо, за которое он произвел платеж;

Платеж должен осуществиться не позднее следующего дня после дня, дающий право совершения протеста;

Если в случае акцепта тратты посредником, который проживает в месте платежа, была указана для платежа другая альтернативная лицо (нотадресат), векселедержатель должен предъявить вексель к платежу всем ци им лицам

Векселедержатель, который отказался принять платеж посредника, теряет право регресса против тех лиц, которые при этом были бы освобождены от ответственности;

Посреднический платеж подтверждается распиской на переводном векселе с указанием лица, за которую он был совершен. Если же такого указания нет, считается, что платеж сделан в пользу векселеда авця;

Оплачен вексель с отметкой о платеже вручается тому, кто его совершил в порядке посредничества. Он все права против личности, за которую совершил платеж, и против всех других, кто обязан перед д последней;

Индоссанты, которые нанесли свои подписи после лица, за которую было совершено посреднический платеж, от ответственности освобождаются;

В случае нескольких посреднических предложений предпочтение отдается тому, кто своим платежом освобождает от ответственности большее число векселеобязанных лиц

А также с помощью долговой ценной бумаги - векселя. Он удостоверяет денежный долг организации перед кредитором, права на который может передаваться третьему лицу без согласия "эмитента". Далее будет детально рассмотрено само понятие и виды векселя.

Определение

Вексель — это самая первая в товарном мире ЦБ. Он происходит из долговой расписки. В современном мире он используется реже, чем акции и облигации. Их сходство заключается в том, что все эти ЦБ основываются на ссудном капитале. Основные отличия от облигаций:

Вексель - не эмиссионная бумага;

Все выпущенные облигации подлежат госрегистрации;

Вексель - платежный инструмент;

Облигации продаются по договору;

У векселя нет электронной формы.

Преимущества использования векселей:

• дополнительная гарантия своевременного возврата денег, оформление сделки не требует предоплаты, повышает степень доверия контрагентов, ускоряет оборачиваемость денежной массы;
• как ЦБ вексель можно продавать и покупать, предоставлять в обеспечение кредита;
• вексель способствует развитию коммерческого кредита.

Особенности ЦБ:

• составляется в абстрактной форме;
• бесспорен - заемщик не может возразить против своей обязанности вернуть долг;
• можно использовать как платежное средство;
• у сторон солидарная ответственность.

В условиях развития рыночной экономики популярность векселей возрастает. На это есть ряд причин:

Вексель - ЦБ, которая помогает оперативно решать сложные финансовые проблемы;

У КБ и крупных предприятий уже есть опыт проведения таких расчетов.

Виды векселей

Соло - обязательство должника вернуть долг кредитору в том размере, который указан в документе. Вексель простой выписывает покупатель, у которого в момент поставки не хватает средств, чтобы расплатиться с поставщиком. Этой договорной распиской он обязуется погасить долг через определенное время.

Переводной вексель (тратта) — безусловный приказ векселедателя своему кредитору вернуть указанную в документе сумму третьему лицу. Из названия следует, что долг "передается" от одного контрагента другому.

Это два самых распространенных. Существуют также другие виды векселей:

• Казначейские: выпускаются для компенсации дефицита госбюджета.
• Дружеские: выписывается кредитоспособным предприятием другому, которое испытывает финансовые трудности, с целью получения последним денег. Если партнер также выписывает вексель, то его уже будет называться встречным.
• Коммерческие: выписываются на основе кредитных сделок купли-продажи.
• Финансовые: лежат в основе ссуды, которая выдается одной организации другой за счет свободных средств.

Реквизиты

• Название.
• Сумма долга цифрами и прописью.
• Сроки платежа.
• Наименование и адрес кредитора.
• Место и дата составления.
• Подпись заёмщика.

В тратте присутствуют дополнительные реквизиты:

• безусловное требование вернуть долг;
• наименование и местонахождение плательщика.

Сумма

Указывается цифрами и прописью. Если данные не совпадают, то корректной считается сумма прописью. Если таких указано несколько, то в учет берется самая меньшая. Разбивка суммы и сроков не допускается. Вексель простой - обязательство уплатить деньги без привязки к причине их получения. Поэтому если покупатель выписал его раньше, чем получил товар, то ответственность несет он сам, так как обязанность у него уже имеется, а актив он еще не получил.

Процентный вексель может включать в себя плату за ожидание возврата денег. Вознаграждение может либо сразу включаться в сумму, либо указываться отдельно. Ставка указывается, только если в графе "срок" установлено "по предъявлению". В остальных случаях заемщик возвращает деньги без учета платы за пользование.

Наименование и адрес плательщика

Документ обязательно должен содержать данные плательщика. Если это юридическое лицо, то в документе указывается его полное наименование и адрес госрегистрации. Если физлицо - ФИО, паспортные данные, место жительства. В соло плательщик и векселедатель - одно лицо, в тратте - разные. Поэтому в последнем указывается дополнительный реквизит - безусловное обязательство вернуть долг. Переводной вексель, образец которого представлен выше, кредитор выдает своему должнику, чтобы тот вернул деньги ремитенту. Это требование оформляется в документе фразой "Платите (наименование предприятия) или по его приказу".

Сроки

Если не указан точный срок, то погашение векселя происходит в течение года по предъявлению. Но в документе обязательно должна быть указана дата составления.

Другие реквизиты

Если место платежа не указано, то таковым считается адрес плательщика. Переводной вексель недействителен, если в нем указано несколько адресов, или они отсутствуют вообще. Документ не обязательно должен быть выписан по адресу госрегистрации (места жительства) плательщика.

Подпись ставится в правом нижнем углу прописью. Если документ выписывается юрлицом, то должна стоять печать и две подписи: директора, главного бухгалтера. Без них расчеты векселями считаются недействительными.

Акцепт тратты

Это согласие должника по отношению к векселедателю вернуть деньги. Поскольку документ выписывает кредитор, то заемщик должен дать ему свое согласие. Иначе передача векселя невозможна. Чаще всего это вопрос оговаривается заранее по телефону.

Акцепт документа может быть дополнительно подтвержден авалем - гарантия платежа банком или другим лицом, не имеющего отношения к долгу. Он оформляется надписью на лицевой стороне или на приложении (аллонже). Авалист и его заемщик несут солидарную ответственность. Потребность в данной операции возникает, если кредитор не доверяет должнику и требует предоставить дополнительные гарантии в лице сторонней организации. Авалированы могут быть все виды векселей - в полном объеме или частично.

Обмен

Передача векселя осуществляется через индоссамент - надпись на ЦБ, которая означает безусловный приказ держателя об уступке всех прав новому владельцу. Должник на оборотной стороне или на аллонже пишет «Уплатите в пользу».

• Индоссат — выгодополучатель.
• Индоссант — лицо, которое передает вексель.

Частичная уступка прав по векселю не допускается. Индоссант сам подписывает передаточную надпись, которая затем скрепляется печатью. Он отвечает за платеж по векселю, если в документе не указана оговорка «без оборота на меня». Но тогда индоссант исключается из обязанных лиц. Выгодополучатель может предотвратить дальнейшую передачу векселя, включив в текст слова «не по приказу».

Виды индоссамента:

• именной - с наименованием, подписью и печатью;
• бланковый - вексель на предъявителя (выгодополучатель может сам вписать данные нового держателя);
• инкассовый - это передача векселя в пользу банка (она имеет вид «на инкассо» и позволяет финансовой организации предъявить документ к акцепту или платежу);
• залоговый - дополнительная гарантия возврата кредита (он сопровождается оговоркой: «валюта в залог»).

Цессия — это надпись на ЦБ о передаче прав собственности на нее.

Особенности данной передаточной надписи:

• цессия — двусторонний договор;
• при индоссаменте выгодополучатель отвечает и за имущественные права и за их осуществление;
• цессия — это именная передача, которая может быть оформлена не только договором купли-продажи, но и надписью.

Учет векселей

Это покупка векселя финансовым учреждением через индоссамент до наступления срока платежа. В обмен векселедержатель получает компенсацию за вычетом процента за досрочное погашение. Он рассчитывается по формуле:

Д = Н × т × р / 100% × 365,

• Д — дисконт;
• Н — номинал ЦБ;
• т — время до погашения, в днях;
• Р — учетная %.

Такая схема используется, если держателю срочно нужны деньги, а срок платежа еще не наступил. Досрочно выкупить ЦБ может только банк. Для финучреждения учет векселей равносилен выдаче ссуды под оправленный процент. Когда ЦБ будет предъявлена плательщику, то в сумму будут включены проценты за пользованием деньгами. Переучет - операция перепродажи финансовым учреждением векселя Центральному банку, если у него возникла потребность в дополнительных средствах.

Возврат денег

Расчеты векселями осуществляются по такому алгоритму:

• ЦБ предъявляется к оплате по месту проживания или нахождения плательщика четко в срок. Отсчет начинается со следующего дня после выдачи.
• Заемщик должен вернуть деньги сразу. Отсрочка допускается только при редких обстоятельствах.
• Преждевременный учет векселей возможен только в банке. Заемщик не обязан возвращать средства раньше срока.
• Если оплата векселя осуществляется частями, то на лицевой стороне документа делается соответствующая пометка. Векселедержатель не может отказаться от получения только части суммы.

Схема обращения векселя

• Поставщик отгружает товары покупателю.
• Должник акцептует вексель и передает его контрагенту.
• Поставщик продает платежное поручение банку продавца.
• Финансовое учреждение выплачивает деньги.
• Покупатель получает вексель в установленный срок.
• Банк возвращает свои деньги.

Проблемы обращения:

• нужно хорошо знать участников процесса;
• процедура взыскания средств законодательно не отрегулирована;
• самыми выгодными являются векселя крупных эмитентов.

Протест векселя — это удостоверенный нотариусом отказ от оплаты. По действующему законодательству, данную операцию можно осуществить только на следующий день после истечения даты оплаты, но не позднее 12 часов дня. Выгодополучатель вовремя не оплаченный вексель должен предъявить в нотариальную контору со следующей описью:

• подробное название и адрес векселедателей;
• срок и сумма платежа;
• данные всех индоссантов, их адреса;
• причина протеста.

В день принятия векселя нотариальная контора предъявляет его плательщику с требованием вернуть деньги. Если заемщик возвращает долг, то взамен он получает вексель, образец которого представлен выше. Если должник отказывается вернуть деньги, то нотариальная контора составляет соответствующий акт, который заносится в специальный реестр, и делает пометку на ЦБ: «опротестовано», дата, подпись, печать.

Проблемы обращения ЦБ

Несовершенство нормативно-правовой базы, ни одна вексельная процедура не имеет четкой юридической регламентации.

С увеличением оборотов сокращается поступление "живых" денег", деформируются финансовые потоки.

Отсутствие контроля за действиями участников рынка.

Низкий уровень ликвидности корпоративных векселей.

В российской практике имеется много случаев некорректного использования данной ЦБ, а вот примеров оперативного взыскания долгов нет.

В условиях кризиса погашать вексель придется не деньгами, а товарами.

Очень часто кредиторы отказываются принимать эту ЦБ для расчетов.

За 2014 год банками РФ было привлечено векселей на общую сумму 1,130 трлн. руб. Доля краткосрочных ЦБ - 51,1%, более 1 года - 46,9%. Чаще всего к уплате предъявляют рублевые векселя - 640 млрд. руб., реже валютные - 421,3 млрд. руб. Удельный вес ЦБ, выпущенных банками, снизился на 4 процентных пункта и составил 3,3% в структуре привлеченных средств.

В Украине, в отличие от России, данная ЦБ может использоваться только юридическими лицами для расчетов с поставщиками товаров у услуг. Хотя нормативно-правовая база, которая регулирует обращение векселей на рынке, достаточно широкая, она нуждается в доработке. Тем более что правительство рассматривает данную ЦБ как одно из средств проведения взаиморасчетов между предприятиями.

Резюме

В качестве платежного инструмента может использоваться долговая расписка, в которой заемщик обязуется уплатить кредитору определенную сумму в срок. На отечественном рынке обращаются следующие виды векселей: простой и переводной. Первый выписывает плательщик своему кредитору. Второй получает должник и по нему обязуется вернуть деньги за товар третьему лицу. Учет векселей - возврат денег по ЦБ. Держатель может получить вознаграждение непосредственно от плательщика или из банка.

Оплата векселей

Первым платежным поручением оплачивается вексельная сумма. В строке платежного поручения "назначение платежа" по тексту должна быть ссылка:

"в оплату по векселю от "__"_______" с указанием даты выписки векселя (прописью) и его номера. Вторым платежным поручением оплачиваются проценты по векселю. В строке "назначение платежа"" такого поручения пишется: "в оплату процентов по векселю от "__"_______".

Если вексель выписан в иностранной валюте, то его сумма может быть оплачена как в определенной векселем валюте, так и в рублях по курсу на день наступления срока платежа либо на день платежа. Курс рубля при пересчете вексельной суммы определяется согласно обусловленным в векселе требованиям или согласно курсу Национального банка России.

По факту получения платежа по векселю учреждение банка, осуществившее учет векселя, по требованию векселедателя (акцептанта) возвращает вексель последнему с отметкой о его погашении. В случае частичного платежа вексель векселедателю (акцептанту) не возвращается.

Подтверждение платежа по векселям.

По факту платежа учреждение банка по месту платежа осуществляет проверку полноты выполнения вексельных обязательств, используя для этого Книгу учета учтенных векселей. В графе "Примечание" ставится отметка оплачено полностью". Частичное выполнение вексельных обязательств или неподтверждение платежа в срок являются основанием для осуществления протеста. Ответственность за своевременность совершения протеста возлагается на учреждение банка по месту платежа.

Аналитический учет векселей. Каждый вексель, принятый на учет учреждением банка, регистрируется в Книге учета учтенных векселей с указанием его реквизитов.

На каждой копии учтенного векселя указывается держатель подлинного документа: "КОПИЯ. Подлинник у _______"

Сотрудник отдела ценных бумаг, учитывая вексель, ставит на его лицевой стороне штамп "Принят на учет".

Подразделение учреждения банка, осуществляющее операции с векселями (отдел ценных бумаг), подает в операционный отдел распоряжение о перечислении на расчетный счет векселедержателя-предъявителя необходимой суммы в оплату учтенных векселей согласно договору на учет векселей. Оплата векселя должна осуществляться не позже срока, предусмотренного договором.

Учтенные векселя, а также добавочные листы к векселям (аллонж), отдельные документы с поручительством по вексе-лям сдаются в кассу и хранятся там до их погашения или до передачи другому лицу в случае переучета или в любом другом случае, предусмотренном вексельным правом.

Договоры на учет векселей, согласованный сторонами реестр, документы, предоставленные векселедержателем-предъявителем, хранятся в управлении (отделе) ценных бумаг в специальном деле, открытом на каждого векселедержателя-предъявителя, либо векселедателя.

На основании положений главы 42 Гражданского кодекса РФ и Федерального закона РФ от 11.03.97 № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе» при использовании векселя в хозяйственных операциях необходимо учитывать двоякую природу векселя.

Во-первых, вексель -- это ценная бумага и, как следствие, является самостоятельным объектом гражданских прав, то есть его можно продать, передать в залог, внести в уставный капитал и т. д.

Во-вторых, вексель -- это документ, удостоверяющий имущественное право требования (право требовать осуществления платежа).

Поскольку вексель удостоверяет обязательство займа, то, являясь долговым обязательством, он не может отождествляться ни с денежными средствами, ни с иной формой эквивалента, используемого в товарном обращении. Замена стороны векселедержателя по вексельному обязательству не изменяет содержания первоначального обязательства векселедателя.

В соответствии со статьей 815 ГК РФ заемщиком по соглашению сторон может быть выдан простой вексель, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

При оплате банком предъявленного в срок к платежу собственного векселя, предусматривающего начисление процентов на вексельную сумму, в основании выдачи которого лежат отношения займа, физическому лицу -- первому векселедержателю выплачивается доход в размере вексельного процента. Выплаченная вексельная сумма в этом случае не признается доходом физического лица, поскольку, совершая платеж по векселю, банк осуществляет возврат суммы займа.

При оплате банком предъявленного к платежу собственного дисконтного векселя доходом физического лица -- первого векселедержателя является полученная им сумма дисконта.

Из этого следует, что при оплате банком предъявленного в срок к платежу собственного процентного векселя доходом физического лица, с которого банку как налоговому агенту необходимо удержать налог, является вексельный процент, а при оплате векселя, выданного с дисконтом, -- дисконт.

В соответствии со статьей 414 Гражданского кодекса РФ новацией признается соглашение сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения, в результате заключения которого первоначальное обязательство прекращается.

С момента приобретения и до настоящего времени погашения векселя не произошло. Следовательно, налогооблагаемого дохода у налогоплательщика не возникло.

При оплате банком предъявленного в срок к платежу векселя доходом налогоплательщика будет считаться полученная вексельная сумма, уменьшенная на сумму, уплаченную при приобретении первого (по времени приобретения) векселя.

Излишне уплаченный налогоплательщиком НДФЛ может быть возвращен налоговым органом по заявлению налогоплательщика либо зачтен в счет будущих платежей.

учет вексель ставка доходность