Незаконная сдача квартиры в аренду без уплаты налогов, чем это грозит владельцу? Что говорит закон об аренде жилья без посредников.

17.05.2016 16:41

В минувшую пятницу госдума в первом чтении поддержала законопроект о запрете сдачи жилого жилья в аренду. Проект запрещает собственникам сдавать квартиры выше первого этажа. Но даже если квартира на первом этаже - сдать ее можно будет, лишь переведя помещение в нежилое.

По итогам голосования в первом чтении за законопроект проголосовали 416 из 450 депутатов Госдумы. В течение 30 дней в документ могут быть внесены поправки, после чего проект закона будет представлен во второе чтение.

Законопроектом предлагается внести изменения в часть третью статьи 17 Жилищного кодекса РФ. В частности, фразу «Не допускается размещение в жилых помещениях промышленных производств» предлагается дополнить словами «, а также гостиниц и иных средств размещения, оказание гостиничных услуг и иных услуг размещения».

Кому помешали хостелы

В пояснительной записке к законопроекту сказано, что деятельность по оказанию гостиничных услуг может осуществляться лишь после перевода жилого помещения в нежилое. Мол, переоборудуйте помещение под гостиницу — с системой звукоизоляции, обеспечения противопожарной безопасности, охраной, сейфами, средствами для уборки и санитарной очистки — и сдавайте.

Но большинство квартиросдатчиков этого сделать все равно не смогут.

Переводить квартиры в нежилые можно только те, которые находятся на первом этаже или выше первого этажа, если помещения под ней также не являются жилыми.

Необходимость запрета на использования жилья под гостиницы поясняется тем, что «в настоящее время участились случаи использования жилых помещений в качестве средств временного размещения, так называемых "хостелов", мини-гостиниц, что, безусловно, ведет к нарушению жилищных прав других жителей домов, проживающих в смежных с "хостелами" жилых помещениях. Не меньший ущерб так называемые хостелы представляют домам, которые в установленном законом порядке были признаны объектами культурного наследия».

В пояснительной записке подчеркивается, что действующий с 1 января 2015 года ГОСТ Р 56184-2014 «Услуги средств размещения. Общие требования к хостелам», нарушает пункт 3 статьи 288 Гражданского кодекса, так как позволяет организовывать хостел в жилом помещении.

Без комментариев

Депутат Государственной Думы, член фракции «Справедливая Россия» Анатолий Аксаков сообщил ForPost, что проголосовал поддержал законопроект о запрете на использование жилья как гостиниц, но отказался пояснить, почему отдал свой голос за проект закона.

Не смогла прокомментировать ситуацию и начальник главного управления государственного жилищного надзора Севастополя Галина Чагина, поскольку она находилась в командировке.

«Резиновые» квартиры — прибежище для сомнительных личностей

Заместитель председателя постоянного комитета по городскому хозяйству законодательного собрания Севастополя Александр Караваев относится к перспективе введения запрета на использование жилых помещений как гостиниц положительно.

«Дело в том, что у нас основная масса горожан летом сдает свои квартиры приезжающим туристам. Инфраструктура города на это не рассчитана. Во-вторых, прописан, как правило, в таких помещениях один человек, то есть за газ, вывоз мусора и другие коммунальные услуги собственник платит как за одного человека, а по факту живет много людей, они постоянно сменяются. Таким образом, идет большая нагрузка на городское хозяйство, а городу от этого толку никакого. Люди накупили себе жилья, построили "скворечники" в частном секторе, сдают это все, не платят никаких налогов и зарабатывают. А город несёт убытки, так как 99 процентов такого предпринимательства у нас идёт в теневой сфере», — пояснил свою позицию Караваев.

Он признал, что возможное нововведение, скорее всего, ударит по малому и среднему бизнесу, ориентированному на предоставление гостиничных услуг, а также по людям, которые так зарабатывают себе на жизнь. При этом, заметил парламентарий, севастопольцев, ощущающих на себе «издержки» такого бизнеса, гораздо больше.

«Одни, как говорится, получают доход, а кто-то от этого страдает. Приезжают отдыхающие, постоянно шастает непонятно какой народ в подъездах. Пьянки-улянки и так далее. Сомнительные личности в том числе приезжают в город. И это никому не подконтрольно. И получается, что небольшой процент населения города на этом зарабатывает, а значительная часть горожан — страдает. Нужно рассматривать данный вопрос и под этим углом зрения тоже», — посетовал Александр Караваев.

По его мнению, проблема нелегальной сдачи жилья в Севастополе стоит очень остро, и её нужно решать: «Конечно, её нужно решать комплексно. Но, считаю, изменения в Жилищный кодекс РФ направлены в том числе и на то, чтобы вывести этот бизнес из тени. Пусть это будет только первый и, возможно, не сильно удачный шаг, пусть он кому-то не понравится. Тем не менее вопрос стоит, и его нужно решать».

Закрытие хостелов «задушит» малый бизнес

Иное мнение — у руководителя региональных отделений общественной организации «Деловая Россия» и «Партии Роста» Олега Николаева. Он полагает, что запрет на размещение в жилых помещениях хостелов негативно скажется на бизнес-климате в регионе.

«Считаю, что хостелы у нас должны быть, я говорю именно о хостелах. Если люди соблюдают все правила (например, получают согласие соседей), такая форма гостиниц должна быть в России, как и во всем мире. Чем мы отличаемся от той же Европы? Я, например, в Париже и Милане жил в хостелах — и все было прекрасно, замечательно. Есть даже гигантская сеть хостелов», — подчеркнул Николаев.

«Делоросс» уверен, что поставленная законодателем цель — вывести из тени нелегальный бизнес — достигнута не будет. Наоборот — очень серьезно ударит по бизнесу, поэтому всё должно остаться как есть, но в рамках правил и законов.

«Нужно сделать так, чтобы люди (собственники хостелов. — ред.) платили налоги, — вот и все. Иначе можно запретить вообще весь бизнес. Исходя из позиции, что кто-то в какой-то отрасли бизнеса не платит налоги — и нужно запретить всю отрасль, получается, что нужно запретить весь бизнес. Если кто-то не платит налоги - это не значит, что нужно закрыть весь бизнес», — отметил Олег Николаев.

Он считает, что хостелы — очень хорошее и удобное начинание, особенно востребованное среди студентов, поскольку позволяет путешествовать без излишних трат на жильё. Руководитель севастопольского отделения «Партии Роста» сказал, что «делал бы всё, чтобы развивать направление хостелов в Севастополе, всячески ему способствовал бы», ведь хостелы востребованы.

В правительстве Севастополя не готовы обсуждать вопрос

В департаменте приоритетных проектов развития Севастополя, в ведении которого находится государственная политика города в индустрии туризма и гостеприимства, отказались комментировать планируемый запрет на использование жилых помещений в качестве гостиниц.

В последние годы среди россиян вырос спрос на внутренний туризм. Власти Республики Крым и Севастополя могли бы воспользоваться этим для привлечения на полуостров отдыхающих, а значит, и дополнительных средств в региональные бюджеты. При этом неоднократно поднимался вопрос о дефиците гостиничных ресурсов. И не исключено, что при запрете хостелов и сезонной сдачи жилья турпоток уменьшится, так как всех желающих отдохнуть на крымских берегах Черного и Азовского морей негде будет разместить.

Любые сделки с имуществом, в том числе и при сдаче в аренду, регулируются определенными законодательными актами . При сдаче жилплощади в аренду или наем собственнику необходимо руководствоваться такими двумя основными документами:

Жилищный кодекс РФ – в этом документе прописаны основные правила пользования жильем и ответственность за их нарушение.
Гражданский кодекс РФ – вопросам сдачи недвижимости посвящены отдельные главы этого документа:

Ответственность

В законодательстве не предусмотрено отдельной статьи или закона, которые бы содержали . Однако в случае такого нарушения наказание будет применяться по следующим основаниям:

несдача декларации (ст. 119 НК РФ);
неуплата налогов .

Налоговый кодекс РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок
влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Если в первом случае ответственность устанавливается только налоговым законодательством , то во втором это может происходить как на основании НК РФ, так и по УК РФ.

В зависимости от тяжести правонарушения предусмотрена ответственность.

Взыскание общей суммы всех неуплаченных налогов – эта мера является обязательной и применяется всегда. Кроме величины самого налога придется еще уплатить и пеню за каждый день просрочки.

Наложение штрафа за непредоставление декларации в размере 5% от величины задолженности. При этом его минимальный размер составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от долга.

Наложение штрафа за неуплату налога – его размер составляет:

Уголовная ответственность – конкретная мера устанавливается ст. 198 УК РФ и зависит от тяжести нарушения.

Если размер задолженности по налогам составляет более 600 тыс. руб. за три года, то могут применяться такие меры:

штраф в размере от 100 до 300 тыс. руб.;
принудительные работы (сроком до года);
арест на период до полугода;
лишение свободы на срок до года.

Если долги по налогам относятся к категории особо крупных (то есть превышают сумму 3 млн. руб. за три финансовых года подряд), то ответственность ужесточается:

штраф в размере от 200 до 500 тыс. руб.;
принудительные работы или лишение свободы на период до трех лет.

Этот перечень мер – исчерпывающий, никакой другой ответственности за неуплату налогов не предусмотрено. Например, собственника не смогут выселить из его жилплощади или отобрать ее .

Несмотря на наличие в законодательстве такой серьезной ответственности за незаконную сдачу недвижимости на практике она применяется редко.

Это связано с тем, что доказать факт правонарушения очень сложно , ведь для этого нужны документальные подтверждения того, что жилплощадь действительно кому-то сдается.

Если учесть, что это не входит в интересы обеих сторон сделки, найти такие документы очень сложно.

О том, как быстро и правильно , вы можете узнать из нашей статьи.

Пошаговая инструкция

Если собственник все же принял решение об официальной сдаче недвижимости в аренду или наем, ему необходимо знать, как правильно провести эту процедуру. Примерный алгоритм действий следующий:

Шаг 1. Подготовка жилья к сдаче квартирантам. На этом этапе нужно сделать помещение максимально привлекательным для съемщиков: провести косметический ремонт (при необходимости) и обеспечить наличие дополнительных удобств (например, провести интернет и установить кондиционер).

Шаг 2. Поиск съемщика – это можно сделать как самостоятельно, так и при помощи специального риелторского агентства. Поиски могут осуществляться по множеству каналов: при помощи СМИ, интернета, знакомых или друзей. О том, о сдаче жилплощади, вы можете прочитать на нашем сайте. С потенциальными жильцами необходимо провести осмотр жилья и рассказать им обо всех преимуществах и недостатках жилья.

Отдельно стоит затронуть вопрос относительно наличия долгов по коммунальным платежам . Конечно, их уплата не переходит на съемщиков, однако стороны могут в добровольном порядке решить этот вопрос. Например, согласовать погашение части долга в счет уплаты стоимости аренды или переведение задолженности на собственника.

Шаг 3. Подготовка необходимых документов.

Для проведения сделки аренды или найма жилого помещения понадобятся:

паспорт наймодателя;
паспорт нанимателя;
документы, подтверждающие право собственности.

Размер отчислений

Как уже отмечалось, главная причина, по которой собственники сдают кнедвижимость неофициально – это необходимость уплачивать с получаемых денег налог. Этот вид поступлений является доходом, поэтому он облагается НДФЛ . Ставка этого налога, в зависимости от плательщика, установлена на уровне:

13% — если доходы получает гражданин России;
30% – если получателем является иностранный гражданин.

Очевидно, что в каждом из этих случаев получается немаленькая сумма.

Однако есть несколько вполне законных способов уменьшить размер необходимых отчислений.
Для этого нужно зарегистрироваться в налоговой в качестве ИП и выбрать одну из доступных систем налогообложения:

УСН . В этом случае собственник станет предпринимателем и от получаемого дохода сможет платить меньше отчислений – 6%. Однако ежегодно нужно будет вносить дополнительную сумму на обязательные страховые взносы.
– при этом необходимости платить налоги вообще не будет, однако за патент придется отдать приличную сумму (точная стоимость зависит от конкретного региона). К затратам на приобретение патента также можно прибавить взносы в фонды.

Менее законным способом уменьшения величины налога является занижение в договоре величины платы за жилье.

Однако при этом собственник рискует, ведь в случае неуплаты он сможет взыскать с жильца только ту сумму, которая указана в договоре.

О том, что включает в себя , вы можете узнать из нашей статьи.

Через агентство

Чтобы облегчить процесс сдачи квартиры , собственники могут воспользоваться услугами агентства и заключить договор с риэлтором. В этом случае также можно сдать жилье официально, при этом основную часть работы возьмет на себя посредник. В частности, на него могут быть возложены следующие обязательства:

подготовка всех необходимых для проведения сделки документов;
поисков потенциальных жильцов;
организация рекламы жилья;
проведение показа;
оформление договора.

В услуги риелтора может быть включено еще и множество других обязательств – более точно они закрепляются в договоре с агентством.

При желании также можно будет застраховать квартиру и все находящееся в ней имущество от возможного ущерба.

Единственный недостаток данного способа – необходимость оплачивать услуги агентства .

Однако если обратиться в надежную компанию с хорошей репутацией , то преимущества от этого значительно перевесят финансовые потери.

Официальная сдача недвижимости не пользуется среди собственников особой популярностью, поскольку в результате этой сделки необходимо совершать отчисления по налогам в бюджет.

Однако риски для обеих сторон найма или аренды при этом также минимальны, поскольку официальный договор гарантирует соблюдение всех их прав и обязанностей.

Аренда (найм) жилья с каждым годом приобретает все большую популярность. Но для того чтобы обезопасить себя, процедуру сдачи в аренду квартиры нужно провести по букве закона. Итак, сдача жилья в аренду: закон , тонкости, риски.

Аренда жилья без посредников

Большинство арендаторов стараются снять жилье без посредников. Оно и понятно, ведь бремя оплаты услуг риэлторов, по общему правилу, ложится именно на их плечи. А стоят такие услуги недешево. Если Вы решили сдать свое жилье, не прибегая к услугам специалистов, то необходимо проявить осторожность. Прежде всего, при выборе потенциальных арендаторов. Помните: для эффективной защиты своих прав Вам потребуется оформление сдачи в наем квартиры в соответствии с требованиями закона. Риэлторы берут на себя функции по заключению договора, а также по его регистрации в случае необходимости. Но на самом деле, сделать все правильно самостоятельно также не сложно.

Давайте разберемся с договором. Договор аренды жилья составляется в простой письменной форме, не требует участия нотариуса. Так как речь идет о жилом помещении, договор будет называться договором найма жилого помещения. Для того чтобы договор считался заключенным, в его условиях обязательно должны быть прописаны предмет договора и размер арендной платы. Предмет договора найма жилья - это собственно сама индивидуально определенная квартира, обладающая рядом признаков, позволяющих отличить ее от всех других (адрес, количество комнат). Арендная плата может быть прописана в твердой сумме, либо определен порядок ее расчета. Как показывает практика, наймодатели предпочитают указывать твердую сумму. Тут нужно учитывать только одно - в договоре должно быть предусмотрено право наймодателя не более одного раза в период (например: квартал, 6 месяцев или в год) увеличивать арендную плату. Лучше указать и максимальный предел повышения (например: не более чем на 10%), чтобы для нанимателя это не было неприятным сюрпризом в будущем.

Помимо этого, в договор можно включить и другие важные условия. Так, например - срок внесения платежа, или внесение нанимателем задатка, который будет служить гарантией сохранности сдаваемого жилья для наймодателя. В случае если после расторжения договора и передачи квартиры все в порядке, задаток возвращается нанимателю, либо может использоваться в качестве арендной платы (или ее части) за последний месяц проживания. Прописать нужно и срок, за который стороны должны уведомить друг друга о досрочном расторжении договора (по соглашению сторон) или об изменении его условий. Обычно этот срок составляет от двух недель до месяца, но по согласованию сторон может быть любым. Не лишним будет также специально оговорить разделение обязанностей сторон по содержанию передаваемого в аренду имущества. В соответствии со ст.681 ГК РФ капитальный ремонт производится силами и за счет наймодателя, а вот текущий ремонт возлагается на нанимателя. В договоре Вы можете раскрыть понятия капитального или текущего ремонта, дополнить обязанности сторон конкретными действиями или изменить порядок поддержания жилья в надлежащем состоянии по своему усмотрению.

Не забудьте и про обязательные реквизиты сторон. В договоре должны указываться паспортные данные, а также контакты, по которым наниматель и наймодатель смогут контактировать друг с другом. По желанию, можете включить в договор любые другие условия, которые Вы считаете важными и уместными.

Мифы о регистрации и сроках аренды

Договор найма жилого помещения должен быть заключен на определенный срок. Этот срок может составлять от 1 месяца до 5 лет. Если стороны не оговорили срок, то договор считает заключенным на 5 лет. Если Вы не планируете так долго сдавать свою квартиру, то срок лучше оговорить специально.

Бытует мнение, что в случае заключения договора на срок более года, он требует обязательной регистрации в Росреестре. В действительности, это не так. Гражданский кодекс РФ и ФЗ №122-ФЗ от «21»июля 1997г. «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» не содержат требований об обязательной регистрации договора найма квартиры, поэтому решение о регистрации принимается по согласованию сторон и совершенно добровольно.

Зачем же тогда регистрировать? Регистрация в большей мере необходима нанимателю жилья в качестве гарантии того, что его право на аренду квартиры охраняется законом. Механизм защиты прост: сведения о том, что квартира находится в аренде, вносятся в ЕГРН и в случае если собственник решит продать квартиру, ему придется: во-первых: заблаговременно уведомить нанимателя о смене собственника, во-вторых: уведомить потенциального покупателя квартиры об обременении. В случае если всех устроит такое положение вещей, то сделка купли-продажи состоится, а новый владелец жилплощади будет обязан перезаключить договор найма жилья с нанимателем, не ухудшая положения последнего. Внимание: условия одностороннего досрочного расторжения договора наймодателем предусмотрены ст. 687 ГК РФ и включают в себя: использование нанимателем помещения не по назначению, значительное ухудшение состояния жилья нанимателем или лицами, за которых ответственен наниматель, не внесение арендной платы более двух раз подряд (в случае если договор заключен на год или меньше) и более полугода (при сроке договора более года). Данный перечень обстоятельств является исчерпывающим. Во всех остальных случаях, наниматель может в судебном порядке отстаивать свое право на проживание в квартире.

Для наймодателя же регистрация договора не влечет никаких особенных гарантий, кроме, разве что, дополнительных доказательств существования арендных отношений с нанимателем в случае возникновения судебного спора. Кстати, ГК РФ предусматривает право нанимателя на одностороннее расторжение договора найма жилого помещения, при условии уведомления об этом наймодателя не менее чем за три месяца до предполагаемой даты освобождения квартиры.

Завершение совершения сделки

Важным этапом при заключении договора найма жилого помещения является передача помещения в пользование нанимателю и составления соответствующего акта приема-передачи. Почему это важно? В таком акте Вы должны отразить текущее состояние своей жилплощади, а также описать, какие предметы мебели передаются, оставляется ли нанимателю бытовая техника и, если да, то в каком состоянии находится все это. Можно также отметить функциональную исправность систем (газопровод, вентиляция, отопление), описать внешний вид помещения.

В случае расторжения договора найма, наниматель обязан вернуть наймодателю квартиру в аналогичном состоянии с учетом нормального износа. То есть, если в Вашей квартире что-то сломают, разобьют, значительно ухудшат состояние, Вы сможете истребовать денежные средства на восстановление нормального состояния квартиры и предметов обстановки, в том числе и через суд. Для этих целей можно будет также удержать залог. В случае если стоимость восстановления повреждений больше суммы залога, разницу сумм Вы также можете взыскать.

В акте приема-передачи должны присутствовать подписи обеих сторон, что является прямым подтверждением согласия нанимателя с описанием жилплощади и, следовательно, подтверждается его обязанность поддерживать переданное по договору имущество в полученном состоянии. С другой стороны, это и гарантия для нанимателя, так как наймодатель не сможет потребовать возместить убытки, которых в действительности не было.

Обязанность по уплате налога

Каждому наймодателю необходимо помнить, что получение платы за сдачу жилья в найм, является доходом, который облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13% от полученной суммы. Декларацию о таких налогах необходимо подавать самостоятельно. Платить НДФЛ в соответствии с Налоговым кодексом РФ можно ежемесячно или единовременно вносить всю сумму за год.

Для того чтобы уменьшить размер налога, многие наймодатели зарегистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей (См. Как открыть ИП (пошаговая инструкция)? Регистрация ИП в 2017-2018 году ). Это позволяет уменьшить налог до 6% от суммы дохода. Тут важно отметить, что регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не является обязательной, но если Вы все же решили действовать таким образом, то Вам потребуется составить и заверить у нотариуса заявление установленной формы в налоговую службу, оплатить государственную пошлину и с паспортом явиться в отделение по месту жительства. Регистрация производится в течение 5-ти дней с момента подачи документов. После этого необходимо получить коды в органах статистики и спокойно вести свою деятельность.

Глава 26.5 НК РФ предусматривает также патентную систему налогообложения. Смысл этой системы прост: индивидуальный предприниматель, написав заявление в налоговую службу, приобретает патент на определенный вид деятельности, в данном случае на сдачу в наем жилого помещения, принадлежащего ему на праве собственности, взамен ИП освобождается от уплаты других налогов, связанных с подобной деятельностью (например, НДФЛ). При этом процентная ставка по налоговому патенту составляет 6%. Срок действия патента может составлять от 1 месяца до года, но не более одного календарного года. Оплата патента производится в зависимости от срока, на который он получен: если срок не превышает полугода, то предусмотрена оплата единовременно всей суммой, если он более 6 месяцев - общая сумма может быть разделена на два раза.

Последнее обновление Октябрь 2018

Ни для кого не секрет, что в современных экономических условиях рынок недвижимости переживает спад. Но, несмотря на это, многие владельцы продолжают сдавать в аренду собственные квартиры, желая тем самым получить дополнительный доход.

Какие документы нужно оформить при сдаче жилья в аренду, какие налоги заплатить, какая ответственность предусмотрена для нарушителей – ответы на эти и другие вопросы Вы найдете в нашей статье.

Как оформить сдачу жилья в аренду

Если Вы владеете квартирой (комнатой или прочими жилыми помещениями), которую планируете сдавать, то Вам нужно знать, какие документы нужно для этого оформить, а также какой налог при сдаче квартиры.

Заключение договора

Законом предусмотрено, что договоренность между Вами (арендодателем) и арендатором должна быть оформлена письменно в виде соглашения. Какая-либо типовая форма для договора не зафиксирована, но при этом в тексте обязательно должны быть указаны:

предмет договора, которым выступает квартира (комната). В договоре указывают полный адрес имущества;
порядок расчетов. В данной графе описывают размер оплаты и периодичность ее внесения. Как правило, наниматель производит оплату каждый месяц (реже – раз в квартал) в определенной фиксированной сумме. Также возможен вариант, когда арендная плата определяется ежемесячно путем расчетов (например, с учетом индекса инфляции, курса доллара, стоимости коммунальных услуг и т.п.). При заключении договора Вы как собственник имеете право зафиксировать возможность повышения стоимости аренды, но с учетом определенных ограничений (к примеру, не чаще, чем раз в год, и не более, чем на 10%).
реквизиты сторон (паспортные данные, адреса регистрации, ИНН).
дата и место заключения договора.

Вы можете дополнить договор прочей информацией, которая, по Вашему мнению, является существенной.

Гарантии платежа

Не лишним будет прописать условия получения и возврата задатка и его сумму. При сдаче в аренду жилья квартирантам, Вы можете потребовать внести так называемый гарантийный платеж – оплату за последний месяц проживания. Эти деньги будут для Вас своеобразной подстраховкой на случай, если наниматель решит съехать раньше времени и откажет в оплате. Также гарантийный платеж можно использовать в качестве компенсации за испорченную мебель, сантехнику и прочее имущество. Само собой, все подобные нюансы должны быть учтены в договоре.

Срок действия договора

Важно указать в соглашении срок его действия. Подобные договоры заключаются сроком от 1 месяца до 5 лет, и если Вы не укажите иного, то он считается действующим по максимальному сроку (5 лет). Целесообразно выделить отдельный пункт, в котором прописать, на какое время Вы сдаете квартиру и каким образом Вы или арендатор можете расторгнуть договоренность.

Тут обычно указывают время, за которое каждая из сторон обязана уведомить другую о планируемом расторжении соглашения. Также Вы можете указать условия, при которых имеете право самолично прекратить договорные отношения (систематическое нарушение сроков оплаты, неприемлемое состояние жилья, проживание прочих лиц, которые не являются арендаторами, и т.п.).

После составления договора и уточнения всех необходимых условий, соглашение скрепляется личными подписями сторон, после чего считается заключенным. Регистрация договора у нотариуса не требуется.

При заключении соглашения сроком от 12 месяцев, считается, что его необходимо регистрировать в Росреестре. Но ввиду того, что ГК РФ и закон №112-ФЗ данной нормы не содержит, многие владельцы не обращаются в органы ЕГРП для регистрации. При этом существует риск предъявления претензий со стороны контролирующих органов. В целях снижения риска Вы можете заключить договор сроком на 11 месяцев.

Акт приема-передачи

Передача жилья с пользование нанимателю оформляется актом приема-передачи, который датируется днем въезда съемщика. Скрупулезные собственники обычно указывают в акте все ценное имущество, которое находится в квартире и передается жильцу в пользование. Если Вам попался недобросовестный наниматель, то при наличии акта с перечнем Вам будет проще доказать факт пропажи имущества и вернуть его или компенсировать его стоимость.

Подтверждение оплаты

Подписав соглашение и передав жилье в пользование квартиранту, Вы имеете право требовать с него оплаты согласно оговоренным условиям. Очень важно письменно фиксировать все факты передачи денег – это поможет избежать возможных разногласий. Оплата по договору может осуществляться двумя путями:

Наниматель передает Вам деньги наличными. Каждый акт передачи необходимо оформлять распиской с указанием суммы и даты, после чего скреплять документ подписями сторон. Это будет служить подтверждением оплаты (для жильца) и получения денег (для Вас);
Средства поступают на Ваш расчетный счет в безналичной форме . Такой способ имеет ряд преимуществ: во-первых, это удобной, так как нет необходимости тратить время на личную встречу, во-вторых, платежные документы (квитанция, платежное поручение, банковская выписка) в данном случае заверяются банком, а, следовательно, являются куда более надежным подтверждением оплаты, нежели расписка.

Стоит отметить, что, несмотря на безусловное преимущество безналичных расчетов, арендаторы предпочитают встречаться с жильцами лично и, как правило, на съемной квартире. Под предлогом получения денег собственник оценивает состояние жилья и благонадежность нанимателей.

Если помимо арендных платежей Вы взымаете с квартирантов стоимость коммунальных услуг, то их размер стоит отдельно указать в расписке (при банковских расчетах – требовать оплату отдельной квитанцией). Это поможет Вам избежать возможных неточностей и путаницы.

Налоги при сдаче квартиры: документы, расчеты, сроки оплаты

Если Вы решили сдавать собственную квартиру в аренду, то Вам нужно знать, что по закону доход от такой деятельности подлежит налогообложению. Существует несколько способов уплаты налога со сдачи квартиры в аренду, рассмотрим каждый из них и с помощью примеров определим, каким образом сделать платеж минимальным.

Оплата НДФЛ

Данный способ выполнения обязательств является самым простым, так как не требует от арендодателя регистрации и дополнительных документов. Все, что Вам нужно – составить декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в фискальный орган. Бланк декларации Вы можете получить одним из удобных для Вас способов:

лично обратиться за документом в ИФНС по месту жительства и заполнить его на месте по образцу;
скачать форму на официальном сайте налоговой и заполнить ее дома самостоятельно (Декларация 3НДФЛ за 2015 год), код дохода указывать 1400 ;
зарегистрироваться на сайте ФНС и, используя «Личный кабинет», заполнить форму и отправить ее по электронной почте.

Составление декларации не является слишком сложной процедурой. В бланке Вам нужно заполнить свои персональные данные (ФИО, ИНН, адрес прописки и т.п.), указать доход, полученного от сдачи жилья в аренду по итогам года, а также сумму сбора, которая составляет 13% от доходов.

При сдаче квартиры в аренду важно не просрочить подачу декларации и оплату налога.

Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 год нужно предоставить в ИФНС до 30 апреля 2017 (за 2017 год – до 30.04.2018),
А налог в бюджет перечислить до 15 июля 2017 (за 2017 год – до 15.07.2018).

Пример 1

Житель Тулы Сергеев С.Л. сдает собственную комнату. По договору наниматели оплачивают Сергееву 7.320 руб. в месяц. За 2016 год Сергеев получил доход 87.840 руб., о чем сообщил в налоговую, подав декларацию. Сергеев должен оплатить сбор 11.419 руб. (87.840 руб. * 13%) до 15.07.2017.

ИП на УСН

Еще один способ легально сдать жилье – оформить ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН). Этот способ имеет как плюсы, так и минусы. С одной стороны, при регистрации ИП сумма налога с аренды составляет не 13%, а 6%, плюс фиксированный годовой взнос в ПФ в размере 23 153 руб. (с 2017 года ЕСН). К тому же Вам необходимо будет пройти процедуру регистрации:

собрать документы (паспорт, заявление);
оплатить госпошлину 800 руб.;
передать документы в ИНФС по месту регистрации (лично, почтой или с помощью электронного ресурса на сайте ФНС)
каждый квартал уплачивать авансовые платежи 6% с суммы арендной платы.

Если все документы заполнены верно и предоставлены в полном объеме, то через 3 дня Вы получите свидетельство о регистрации и лист записи в Росреестре.

за 1 квартал 2016 – до 25.04.2016.
за 2 квартал 2016 - до 25.07.2016
за 3 квартал 2016 - до 25.10.2016
за 2016 год - до 30 марта 2016г.

Важно знать, что кроме налога Вам как ИП нужно оплатить взносу во внебюджетные фонды. Если Вы сдаете жилье сами и не имеете оформленных сотрудников, то в 2016 году Вам придется заплатить фиксированную сумму 23.153 руб. Все взносы в фонды за 2016 нужно перечислить до 31.12.2016. Но если взносы оплачивать поквартально равными частями, то таким образом можно уменьшить сумму налога по ставке 6%. Процедура вычета проста:

ежеквартально Вы оплачиваете взносы;
по итогам года подаете декларацию, в которой указываете платежи во внебюджетные фонды;
рассчитываете налог по ставке 6%;
вычитаете из суммы налога размер перечисленных страховых взносов
разница подлежит уплате по сроку уплаты авансового платежа.

С учетом дополнительных расходов и регистрации, данный способ выглядит для арендодателя малопривлекательным. Для того, чтобы понять, существует ли здесь реальная экономия по сравнению с уплатой НДФЛ, рассмотрим пример с условиями, описанными выше.

Пример 2

Житель Тулы Сергеев С.Л. оформил ИП на УСН и сдает собственную квартиру в аренду. По договору наниматели оплачивают Сергееву 7.320 руб. в месяц. За 2016 год Сергеев:

получил доход 87.840 руб. (7.320 * 12 мес.);
перечислил страховые взносы 23.153 руб. (за каждый квартал - по 5.789);
рассчитал налог по УСН, который нужно оплачивать ежеквартально (87.840 * 6% / 4 = 1.318).

Так как сумма страховых взносов, которые Сергеев перечисляет каждый квартал (5.789) больше сбора УСН 6% (1.318), то налог можно не платить – вычет покрывает его в полном объеме.

Сравним полученные результаты с примером расчета НДФЛ: при одинаковых условиях общие расходы арендодателя-ИП составили 23.153 руб., собственника на НДФЛ – всего 11.419.

Арендодатель на патенте

Еще один способ легальной сдачи жилья – оформление патента. Суть его заключается в том, что, приобретая патент, Вы оплачиваете сбор «авансом» из расчета среднего возможного годового дохода, который Вы потенциально можете получить по итогам года. Этот показатель зафиксирован законодательно – его размер определяется региональными властями. Вы имеете возможность купить патент на определенный вид деятельности (в данном случае – аренда жилья) сроком на 6 или 12 месяцев.

Купить патент можно только после оформления ИП. Имея на руках свидетельство о регистрации ИП и заявление на применение ПСН (патентной системы налогообложения), отправляйтесь в налоговую по месту регистрации. Патент будет Вам выдан в течение 5-ти дней, его действие начинается с момента выдачи.

ПСН выгодна для собственников, которые сдают не одну, а несколько дорогостоящих квартир, а, следовательно, имеют высокие доходы. Это связано с тем, что база налогообложения (потенциальный доход), как правило, имеет показатель выше среднего. И хотя НК ограничил базу размером 1.000.000, региональные законодатели имеют право повышать ее до 10 раз для ИП-арендодателей. К примеру, владея жильем до 75 кв. м в Москве, Вам придется заплатить 36.000 руб.

Ответственность при неуплате налога

Выше мы описали процедуру официального оформления аренды и проанализировали, как выгоднее оплатить налог с дохода. Но ни для кого ни секрет, что мало кто из собственников прибегает к столь прозрачным взаимоотношениям с государством. Многие владельцы предпочитают сдавать квартиру в аренду без уплаты налогов и никак не декларировать полученные доходы. Что же ждет в таком случае нарушителей? Об этом мы поговорим ниже.

Как выявить нарушителя

Если Вы сдали квартиру в аренду и не платите налоги, то информация о Вашей деятельности может сдать доступной властям при помощи соседей. Шум, жильцы, причиняющие беспокойство жителям дома, беспорядок на этаже – если имеет место один из таких случаев, то можете быть уверенны:

кто-то из сознательных соседей обязательно сообщит об этом участковому
также подобная информация может быть получена от общественных организаций охраны правопорядка, если таковые имеют место в Вашем городе.

Как только участковый получает информацию о возможной нелегальной деятельности, он проводит обход, опрашивает жильцов, получает информацию о проживающих и возможных незаконных квартирантах. Затем производится опрос Вас как собственника, в том числе проверяются личные документы и подтверждение права собственности на жилье. Все сведения документируются в виде заявлений и письменных объяснений. Если эти данные являются достаточным основанием для подтверждения факта незаконной аренды, то информация передается в ИФНС.

Еще один путь выявить нарушителя – воспользоваться базой Росреестра, где регистрируются договора аренды сроком от 1 года. Но, как мы говорили раньше, собственник может оформить договор сроком на 11 мес. Кроме того, ни ФЗ, ни ГК не содержат прямого требования регистрировать договора от 12 месяцев.

Судебная практика

Если ФНС имеет достаточно документальных оснований и свидетельств о нарушении, то дело передается в суд.

Если у налогового органа нет договора аренды

Если у налоговиков нет подтверждающих документов в виде договора, то доказать факт аренды будет очень проблематично.
Основанием для обвинения в данном случае выступают свидетельства соседей, которые заявляют, что в квартире проживают люди, там не прописанные, и жильцы часто меняются.
Но «находчивые» собственники на суде доказывают, что в квартире бесплатно живут родственники, ведь это законом не запрещено.
В таком случае арендатору стоит понимать, что суд может потребовать подтверждение родства. Кроме того, обманывая суд, владелец может понести наказание за дачу ложных показаний.
Тем не менее, судебная практика показывает, что на основании одних только «доносов» соседей факт аренды доказать практически невозможно.

Если в ИФНС есть договор аренды

Дело обстоит сложнее, если к ФНС попал оформленный договор аренды. Но и тут возможны варианты, ведь нужно еще доказать факт передачи денег. Это реально сделать, если расчеты производятся посредством банковских платежей, а если Вы получаете деньги «на руки» без расписок, то подтверждение оплаты в данном случае отсутствует. Одной из уловок арендодателей-нарушителей является оформление договора безвозмездного пользования, то есть никакой оплаты по этому договору в принципе быть не может. По факту деньги от нанимателей собственник получает наличными без документов.

Штрафы, пени, уголовная ответственность

Несмотря на то, что доказать факт получения дохода от незаконной сдачи жилья порой бывает достаточно сложно, такие случаи все-таки имеют место. Что же ждет нарушителя?

Главная претензия со стороны государства состоит в том, что собственник, получив доход, не отдал «долю» в бюджет в виде налогов. Поэтому первое, что потребует ИФНС, получившая от органов МВД подтверждения факта аренды, - погасить задолженность по бюджетным сборам. К этой сумме нужно приплюсовать:

Штраф за неуплату налога. Сумма составляет 20% от суммы недоимки. В случае, если судом доказано, что уклонение от уплаты совершено умышленно (а в большинстве случаев происходит именно так), то штраф возрастает до 40%;
Штраф за неподачу декларации из расчета 5% за каждый месяц просрочки. Подать декларацию нужно по сроку до 30 апреля. Если 01.09.2017 Вы погасили долг по налогам за 2016 в сумме 3.420 руб., то Вам нужно дополнительно уплатить штраф 684 руб. (3.420 * 5% * 4 мес.). При этом размер штрафа ограничен 30% от суммы долга, но не может быть меньше 100 руб.
Пеню за просрочку налогового платежа. Показатель рассчитывается за каждый день с последнего дня уплаты (установлен НК) до дня оплаты по факту. Пеня определяется по формуле: П = 10,5% / 300, где 10,5 – ставка рефинансирования ЦБ. То есть погашая долг по налогам в сумме 3.420 руб., Вам нужно будет уплатить дополнительно 1,2 руб. (3.420 * 10,5% / 300) за каждый день просрочки.

Для тех, кто преступил закон не впервые, ответственность ужесточается: нарушителю придется уплатить штраф вдвое больше положенного.

Уголовная ответственность

Если общий долг по сборам оказался больше 300.000 руб. (такая сумма считается сокрытием в особо крупных размерах), то сумма налоговых удержаний может достигать 100.000 – 300.000 руб., либо собственник может быть лишен свободы на срок до 1 года.
Сесть в тюрьму может и нарушитель, чей доход от нелегальной аренды больше 2 млн. руб. в год. Если факт вины будет доказан, то арендодателя могут посадить на срок до 3 лет.

Как видим, доказать вину собственника бывает порой очень сложно. Но если суд все-таки докажет что Вы сдавали квартиру в аренду без налогов, то ответственность за нарушения может быть очень серьезной.

Пример 3

В 2016 Савельев К.Д. сдавал собственную комнату в аренду неофициально. Савельев не подал декларация по сроку до 30.04.2017 и не уплатил налог в сумме 4.630 до 15.07.2017. Судом было доказано правонарушение Савельева, он уплатил сбор 30.09.2017. Кроме того, с Савельева были удержаны штраф за неуплату, пеня за просрочку платежа, штраф за неподачу декларации. Проведем расчет каждой суммы:

Штраф за неуплату составляет 926 (4.630 * 20%).
Пеня составляет за каждый день просрочки – 1,62 (4.630 * 10,5% / 300). За 77 дней (с 16.07.2017 по 30.09.2017) Савельев заплатит 124 (77 * 1,62).
Штраф за неподачу декларации – 231 за каждый месяц (4.630 * 5%). Савельев просрочил 5 месяцев, поэтому заплатит 1.155 (231 * 5 мес.).

Таким образом, Савельев заплатит в бюджет 6.835 (4.630 + 926 + 124 + 1.155).

Вопрос - ответ

Вопрос :
Если арендодатель оформил ИП на УСН, должен ли он вести учет расходов?

Ответ: Нет, если он применяет ставку 6% от дохода. В случае, если ИП работает по ставке 15%, то учет вести нужно. Это связано с тем, что расчет налоговой базы определяется по формуле «доходы минус расходы». Практика показывает, что большинство арендодателей оформляют ИП по ставке 6%. Это выгодно, так как собственник не имеет наемных работников и не несет существенных расходов на услуги и материалы, которые необходимо учитывать.

Вопрос : Арендодатель имеет доход от аренды свыше 300.000 в год. Меняется ли для него налоговая ставка?

Ответ: Нет, ставка остается прежней. Но в случае, когда Вам по итогам года удалось получить доход более 300.000, то дополнительно нужно перечислить 1% от дохода в ПФ.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

111 комментариев

Приветствую постоянных читателей и гостей блога!

Один из самых надежных и выгодных способов вложения денег - это приобретение недвижимости. Помещение в собственности можно использовать для проживания, а можно сдавать в аренду и получать дополнительный доход без лишних усилий. Именно для дальнейшего получения прибыли таким образом многие и покупают квартиры.

Законодательство не запрещает такой доход, но имеет строгие указания арендодателям.

Перед поиском квартирантов следует узнать о правовой основе сдачи в аренду жилья.

Все права, которые есть у собственника квартиры, четко расписаны в 30 статье Жилищного кодекса РФ. Во втором пункте его сказано, что собственник имеет полное право сдавать помещение в аренду при условии согласия других жильцов.

Если жилье не является собственностью человека, а предоставляется государством, то оно также может быть сдано в аренду, но с разрешения жилищного департамента местного муниципалитета.

Но здесь можно получить отказ в том случае, когда остается меньше квадратных метров на человека, чем по региональной норме.

Важно отметить, что сдавать квартиру может только ее собственник, а не любой прописанный в ней человек.

Документы

Для официального заключения сделки аренды между физическими лицами необходимо предъявить Росреестру: – документ о том, что арендодатель является собственником помещения либо договор социального найма (нужен в том случае, когда жилье не является собственностью); – паспорта арендодателя и съемщика; – финансово-лицевой счет на квартиру; – выписку из домовой книги.

В Росреестре нужно будет написать заявление по шаблону, где указываются необходимые данные из вышеназванных документов.

Услуга регистрации сделки сдачи в аренду помещения физическим лицом другому физическому лицу подразумевает оплату государственной пошлины в размере двух тысяч рублей.

Перед сдачей квартиры либо ее части в аренду необходимо сначала получить согласие всех тех, кто также в ней проживает. Согласие не нужно заверять юридически, более того – будет достаточно и просто устного.

Затем необходимо найти документ, подтверждающий право собственности на данную квартиру. Это либо договор купли-продажи, если жилье было куплено, либо завещание, если получено по наследству. Для не приватизированных квартир существует договор социального найма.

Когда документы собраны, пора искать съемщика. Им может стать знакомый, нуждающийся во временном жилье, и может и человек, найденный по объявлению в газете или интернете. В последнем случае на большинстве сайтов можно выбирать категорию жилья и другие параметры.

Подавая объявление, стоит подробно описать все имеющие значение факторы: состояние ремонта, инфраструктура района, удаленность от центра и остановок общественного транспорта и т. п. От этого будет зависеть ежемесячная плата за аренду.

Самый высокий доход приносит либо элитное жилье, либо те квартиры, которые сдаются посуточно. Обычная квартира на долгий срок принесет меньше денег, но также и меньше беспокойства. Там будет жить проверенный человек, которому тоже важна его репутация. С другой стороны, к квартире на длительный срок будет больше требований, которые не всегда просто удовлетворить.

Для тех, кто намерен сдать жилье в аренду, но не имеет возможности или желания заниматься поиском и подбором квартирантов, существуют агентства по недвижимости.

Они занимаются поиском желающих снять квартиру или комнату, собеседованиями с ними и выбором наиболее подходящих вариантов. Арендодатель только получает деньги. Минусом обращения к агентствам является то, что они берут немаленькую комиссию за свои услуги, лишая арендодателя значительной части дохода.

Несмотря на то, что сдавать квартиру через агентства дорого, это также дает гарантии, а также избавляет от многих проблем в дальнейшем. В случае, если жильцы нанесут какой-либо ущерб помещению, возмещением будет заниматься компания, а также решать все возможные проблемы в этом случае, вплоть до обращения в суд.

Когда арендатор найден, с ним надо заключить договор, который узаконит проживание посторонних людей в квартире.

Регистрация договора не является обязательной, но рекомендуется для того, чтобы исключить возможные недопонимания в дальнейшем.

Регистрация договора проводится через Росреестр, государственная пошлина составляет 2000 рублей.

В дальнейшем договор можно периодически продлевать неограниченное количество раз при взаимном отсутствии претензий сторон друг к другу.

Заключение договора

Нужно заключить договор сдачи в аренду жилого помещения физическим лицом, в котором прежде всего прописывают реквизиты и предмет соглашения обеих сторон (здесь: жилая площадь).

Далее описывается само жилое помещение: метраж, количество жилых комнат, этаж, наличие ремонта и мебели и т.п. Вместе с полной характеристикой квартиры указывается номер дома и дата регистрации документа, согласно которому арендодатель является ее собственником.

Обязательной составляющей договора является сумма, которую регулярно обязуется выплачивать съемщик.

Также важно не забыть указать срок длительности договора, который по истечении можно будет продлить при необходимости.

Далее уточняются права и обязанности обеих сторон и предусмотренная ответственность за нарушение условий договора. Стоит прописать отдельно право на возможное расторжение договора одной из сторон при непредсказуемых обстоятельствах

Оформление сделки через агентство

Можно найти жильцов и оформить сделку через агентство, тогда договор надо будет заключать с ним, и предметом соглашения будет не жилая площадь, а услуги по поиску съемщиков. По сути это тот же самый договор, только не между физическими лицами, а между физическим и юридическим.

Налогообложение

Наличие договора гарантирует безопасность сделки обеим сторонам, а также делает получаемые за квартиру деньги легальным и постоянным источником дохода. Это влечет за собой законную уплату налогов государству.

Сдача помещения в аренду физическим лицом подразумевает уплату обычного подоходного налога по форме 3-НДФЛ ежегодно. Ставка составляет 13% для резидентов, 30% для нерезидентов, но существует возможность несколько ее сократить. В статье 346 Налогового кодекса предусмотрено льготное упрощенное налогообложение для малого бизнеса. Согласно этой статье, в том случае, если зарегистрировать ИП с только одной статьей дохода, то есть арендной платой за помещение, то налоговая ставка будет составлять только 6%.

Можно сократить сумму налогов с помощью аренды через патенты. Для этого в налоговой регистрируется патент и выплачивается 6% от средней стоимости аренды жилья по региону. Срок действия патента: один год.

Постепенные выплаты стоимости патента могут быть возможны, если сам патент оформляется на меньшие сроки. Оплата за патент происходит по схеме: третья часть суммы от стоимости оплачивается сразу после регистрации, остаток суммы производится, когда до конца действия патента остается три месяца. За услуги регистрации договора, в обязательном порядке предусмотрена госпошлина. На период 2017 года сумма госпошлины для физических лиц составляет 2 000 рублей.

Чему уделить особое внимание

Составление договора требует особого внимания.

Стоит заранее прописать в соответствующей графе договора количество проживающих людей вместе с основным квартиросъемщиком.

Договор на проживание заключается между двумя людьми - хозяином квартиры и квартиросъемщиком. Владелец жилья имеет полное право наложить запрет на то, чтобы в квартире проживали люди, помимо основного квартиранта.

При заключении договора нужно в обязательном порядке обсудить все предвиденные и непредвиденные затраты.

К непредвиденным затратам относятся все виды мелкого ремонта, которые включают в себя подтопление со стороны соседей или нанесенный ущерб мебели. Предвиденные расходы включают в себя плановый капремонт, который необходим для улучшения внешнего вида или общей планировки дома. Согласно ст.681 ГК РФ, если в договоре не учтены эти позиции, тогда оплату мелкого ремонта берут на себя квартиросъемщики, а собственник обязан сам внести оплату капитального ремонта дома.

Перед тем, как обратиться за помощью в агентство недвижимости, обязательно нужно проверить его рейтинг и репутацию на рынке.

При составлении договора с агентством, обратите внимание на то, что указано в графе о вашей оплате за услуги. Допустим, вы оплачиваете услуги после того, как агентство находит вам квартиранта. В этом случае все расходы, предусмотренные до обнаружения заинтересованного в жилплощади лица, будет оплачивать само агентство.

В заключение

Согласно ст. 30 ЖК РФ, физические лица, имеющие недвижимость на правах собственника, могут сдавать его в аренду.

Для сдачи жилой собственности в аренду владелец обязан заключить соответствующий договор и в обязательном порядке производить выплату налогов.

Сдачей жилья в аренду собственник может заниматься самостоятельно или же прибегнуть к помощи агентства. Также стоит внимательно проверить договор перед подписанием.