Как платить транспортный налог для юридических лиц. Транспортный налог для организаций Транспортный налог для организаций сроки уплаты
Сегодня большинство коммерческих компаний России имеют в своих основных средствах транспорт. В связи с этим возникает налоговая обязанность: важно не только самостоятельно рассчитать платеж, но и вовремя перечислить средства в бюджет. Соблюдение сроков уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2019 году - залог успешной и спокойной деятельности в дальнейшем. Узнайте, когда нужно перечислять платежи за транспорт, в каком порядке и почему опасно пропускать законные сроки.
Зарегистрированные на организацию автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты и другой транспорт - все это объекты для налога, который надо самостоятельно рассчитывать и вовремя перечислять. Причем строго в сроки, установленные властями субъекта РФ, в котором объект стоит на учете. Здесь важно не путать сроки уплаты налога для граждан и юрлиц - они разные.
Уплата транспортного налога в 2019 году (сроки уплаты юридическими лицами)
Организации, обладающие правом собственности на зарегистрированные в Госавтоинспекции транспортные средства, должны перечислять дорожный налог в срок, установленный законом региона регистрации. Большинство субъектов РФ приняли такой закон еще в начале нулевых годов, разграничив сроки оплаты для юридических лиц и обычных граждан.
Налоговым кодексом РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу (1, 2, 3 квартал) и налоговый период (год). При этом законодательные органы в каждом регионе вправе устанавливать один из двух вариантов сроков уплаты налога:
- Авансовый и годовой - всего четыре платежа: за 1, 2, 3 кварталы и остаток (сумма за вычетом уплаченных авансов) - после сдачи годовой декларации.
- Годовой - разовый платеж за год - после сдачи годовой декларации.
Причем срок оплаты транспортного "взноса" не может быть установлен ранее срока сдачи годовой отчетности по налогу. Сдают такую декларацию 1 февраля ежегодно. Поэтому налог по итогам года юридические лица платят после этой даты, не раньше. У некоторых регионов на уплату отводится всего один день, а в некоторых - до трех месяцев. Например, в Брянской области налог по итогам года надо перечислить не позднее 1 февраля, а в Нижегородской - не позднее 15 апреля.
В большинстве субъектов РФ действует авансовый вариант. Юридические лица перечисляют налог равными платежами на протяжении года. Порядок такой (см. таблицу ниже).
Транспортный налог в 2019 году: сроки уплаты
| Отчетный/налоговый период | Месяц уплаты |
| 2018 г. | с февраля по апрель 2019 г. |
| 1 квартал 2019 г. | апрель 2019 г. |
| 2 квартал 2019 г. | июль 2019 г. |
| 3 квартал 2019 г. | октябрь 2019 г. |
| 2019 г. | с февраля по апрель 2020 г. |
Юридические лица перечисляют авансовые платежи по транспортному налогу ежеквартально - по прошествии каждых трех месяцев, остаточный платеж (разницу между годовой суммой налога и авансами) - не ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (в феврале, марте, апреле)
Сроки уплаты транспортного налога за 2018 год в 2019 году
Смотрите в таблице ниже, когда организации должны перечислить налог по итогам 2018 года.
|
Регион
(респ., край, обл.) |
Крайний срок уплаты транспортного налога за истекший год в 2019 году
(число и месяц указаны без переноса с выходных и праздничных дней) |
Реквизиты регионального закона (дата, номер) |
|---|---|---|
| ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | ||
| Москва | 5 февраля | |
| Севастополь | 10 февраля | 14.11.14 № 75-ЗС |
| Санкт-Петербург | 04.11.02 № 487-53 | |
| РЕСПУБЛИКИ | ||
| Крым | 1 февраля | |
| Алтай | 27.11.02 № 7-12 | |
| Башкирия | 27.11.02 № 365-з | |
| Якутия | 07.11.13 №1231-3 № 17-V | |
| Тыва | 28.11.02 № 92 ВХ-1 | |
| Чечня | 13.10.06 № 32-РЗ | |
| Чувашия | 23.07.01 № 38 | |
| Бурятия | 2 февраля | 26.11.02 № 145-III |
| Калмыкия | 3 февраля | 18.11.14 № 79-V-З |
| Карелия | 5 февраля | 30.12.99 № 384-ЗРК |
| Дагестан | 10 февраля | 02.12.02 № 39 |
| Ингушетия | 27.11.02 № 43-РЗ | |
| Мордовия | 17.10.02 № 46-З | |
| Татарстан | 29.11.02 № 24-ЗРТ | |
| Удмуртия | 27.11.02 № 63-РЗ | |
| Карачаево-Черкесия | 15 февраля | 27.11.02 № 46-РЗ |
| Коми | 26.11.02 № 110-РЗ | |
| Марий Эл | 27.10.11 № 59-З | |
| Адыгея | 1 марта | 28.12.02 № 106 |
| Хакасия | 25.11.02 № 66 | |
| Кабардино-Балкария | 28.11.02 № 83-РЗ | |
| Северная Осетия | не позднее 5 дн. со дня сдачи годовой декларации | 20.10.11 № 30-РЗ |
| КРАЯ | ||
| Хабаровский | 1 февраля | 10.11.05 № 308 |
| Алтайский | 5 февраля | 10.10.02 № 66-ЗС |
| Забайкальский | 10 февраля | 20.11.08 № 73-ЗЗК |
| Красноярский | 08.11.07 № 3-676 | |
| Ставропольский | 15 февраля | 27.11.02 № 52-кз |
| Пермский | 20 февраля | 30.08.01 № 1685-296 |
| Камчатский | 30 марта | 22.11.07 № 689 |
| Краснодарский | 1 марта | 26.11.03 № 639-КЗ |
| Приморский | 28.11.02 № 24-КЗ | |
| ОБЛАСТИ | ||
| Воронежская | 1 февраля | 27.12.02 № 80-ОЗ |
| Брянская | 09.11.02 № 82-З | |
| Мурманская | 18.11.02 № 368-01-ЗМО | |
| Калининградская | 16.11.02 № 193 | |
| Рязанская | 22.11.02 № 76-ОЗ | |
| Тверская | 06.11.02 № 75-ЗО | |
| Тюменская | 19.11.02 № 93 | |
| Кемеровская | 2 февраля | 28.11.02 № 95-ОЗ |
| Костромская | 28.11.02 № 80-ЗКО | |
| Архангельская | 5 февраля | 01.10.02 № 112-16-ОЗ |
| Иркутская | 04.07.07 № 53-оз | |
| Курганская | 26.11.02 № 255 | |
| Липецкая | 25.11.02 № 20-ОЗ | |
| Магаданская | 28.11.02 № 291-ОЗ | |
| Омская | 18.11.02 № 407-ОЗ | |
| Псковская | 26.11.02 № 224-ОЗ | |
| Вологодская | 6 февраля | 15.11.02 № 842-ОЗ |
| Астраханская | 10 февраля | 22.11.02 № 49/2002-ОЗ |
| Белгородская | 28.11.02 № 54 | |
| Ивановская | 28.11.02 № 88-ОЗ | |
| Ростовская | 10.05.12 № 843-ЗС | |
| Тульская | 28.11.02 № 69-З | |
| Ярославская | 05.11.02 № 71-З | |
| Владимирская | 15 февраля | 27.11.02 № 119-ОЗ |
| Орловская | 26.11.02 № 289-ОЗ | |
| Пензенская | 18.09.02 № 397-ЗПО | |
| Сахалинская | 29.11.02 № 377 | |
| Свердловская | 29.11.02 # 43-ОЗ | |
| Оренбургская | 25 февраля | 16.11.02 № 322/66-III-ОЗ |
| Кировская | 15 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 28.11.02 № 114-ЗО |
| Курская | 10 дн. со дня сдачи годовой декларации (1 февраля) | 21.10.02 № 44-ЗКО |
| Новгородская Новосибирская |
1 марта | 30.09.08 № 379-ОЗ |
| 16.10.03 № 142-ОЗ | ||
| Самарская Саратовская |
06.11.02 № 86-ГД | |
| 25.11.02 № 109-ЗСО | ||
|
Смоленская |
27.11.02 № 87-з | |
| 28.11.02 № 69-З | ||
|
Амурская |
18.11.02 № 142-ОЗ | |
| Ульяновская Челябинская |
06.09.07 № 130-ЗО | |
| 28.11.02 № 114-ЗО | ||
| Ленинградская | 22.11.02 № 51-оз | |
| Волгоградская | 11.11.02 № 750-ОД | |
| Калужская | 26.11.02 № 156-ОЗ | |
| Томская | 10 марта | 04.10.02 № 77-ОЗ |
| Московская | 28 марта | 16.11.02 № 129/2002-ОЗ |
| Нижегородская | 15 апреля | 28.11.02 № 71-З |
| АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | ||
| Еврейский | 1 февраля | 02.11.04 № 343-ОЗ |
| Ненецкий | 25.11.02 № 375-ОЗ | |
| Ямало-Ненецкий | 25.11.02 № 61-ЗАО | |
| Ханты-Мансийский | 10 февраля | 14.11.02 № 62-оз |
| Чукотский | 1 марта | 18.05.15 № 47-ОЗ |
Авансы по транспортному налогу в 2019 году: юридические сроки уплаты
Обязанность по уплате квартальных авансов устанавливается местными законодательными властями. Если промежуточные периоды не определены, то и авансы платить не нужно.
Например, срок оплаты транспортного налога в г. Москве - не позднее 5 февраля года, следующего за годом, за который платят налог (Закон от 09.07.08 № 33). А авансовые платежи не вносят.
Регионов, в которых не перечисляют авансовые платежи, всего пять:
- Республика Ингушетия;
- Свердловская область;
- Забайкальский край;
- Москва;
- Томская область.
В таблице ниже представлены сроки перечисления авансов в каждом субъекте РФ.
Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2019 году
| Субъект РФ (респ., край, обл.) |
Срок уплаты |
|---|---|
| ГОРОДА ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ | |
| Москва | не уплачивают |
| Севастополь | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Санкт-Петербург | |
| РЕСПУБЛИКИ | |
| Адыгея | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Алтай | |
| Башкирия | |
| Бурятия | |
| Дагестан | |
| Кабардино-Балкария | |
| Калмыкия | |
| Ингушетия | не уплачивают |
| Карачаево-Черкесия | по окончании каждого квартала |
| Карелия Марий Эл |
5 мая/августа/ноября |
| Коми | 15 мая/августа/ноября |
| Крым | 30 дн. с даты окончания отчетного квартала |
| Мордовия | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Якутия | 30 дн. после окончания отчетного квартала |
| Северная Осетия | 25 апреля/июля/октября |
| Тыва | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Удмуртия Татарстан |
10 мая/августа/ноября |
| Хакасия | 30 апреля, 31 июля/октября |
| Чечня | не позднее срока сдачи квартальных расчетов |
| Чувашия | не позднее 5 рабочих дн. после срока сдачи квартальных расчетов |
| КРАЯ | |
| Забайкальский | не уплачивают |
| Камчатский | в 5-дневный срок со дня сдачи отчета за квартал |
| Краснодарский | 5 мая/августа/ноября |
| Алтайский Пермский Приморский Ставропольский Красноярский |
30 апреля, 31 июля/октября |
| Хабаровский | |
| ОБЛАСТИ | |
|
Брянская |
30 апреля, 31 июля/октября |
| Белгородская | 10 мая/августа/ноября |
| Волгоградская Саратовская |
|
| Кировская | |
| Костромская Кемеровская |
|
| Новгородская Новосибирская |
30 мая/августа/ноября |
| Курская | 10 апреля/июля/октября |
| Орловская Ивановская Калужская Архангельская |
|
| Пензенская | 15 мая/августа/ноября |
| Ростовская | 5-дневный срок со дня, установленного для сдачи расчета по авансам |
| Самарская | 30 апреля/июля/октября |
| Свердловская Томская |
не уплачивают |
| Тульская | не позднее дня, установленного для сдачи расчетов по авансовым платежам |
| Тюменская | 15 апреля/июля/октября |
| АВТОНОМНЫЕ ОКРУГА | |
|
Ямало-Ненецкий |
30 апреля, 31 июля/октября |
| Чукотский | в течение 5 рабочих дн. со дня окончания срока сдачи расчета по авансам |
Срок уплаты транспортного налога в платежном поручении
Плательщикам налога следует внимательно заполнять все поля бланка платежного поручения по дорожному налогу, в том числе поле "Дата". В нем должны быть указаны число, месяц и год уплаты налога. При этом надо учитывать, что сроки уплаты сдвигаются на ближайший рабочий день, если выпали на выходные.
Например, если срок уплаты аванса (см. таблицы выше) - 1 мая 2019 года, то можно перечислить налог после праздников, но не позднее 6 мая. Безопаснее перечислить аванс 30 апреля. В платежном поручении необходимо написать в этом случае "30.04.2019".
Ответственность за нарушение сроков уплаты транспортного налога в 2019 году
Если налоговики обнаружат просрочку уплаты налога, организацию оштрафуют и взыщут пени. Неуплата налога грозит юрлицу штрафом в размере 20% от суммы налога (ст. 75 НК РФ). А если инспекторы докажут, что налог компания не уплатила умышленно, то взыщут 40% от неуплаченной суммы налога. Пени начислят за каждый день просрочки на сумму долга.
ИФНС может подать на организацию в суд, если не поступила оплата налога. Налоговики сообщат об иске в течение шести дней после подачи. Взыскание будет проводиться за счет денежной массы на основании распоряжения начальника инспекции (ст. 47 НК РФ).
Такие санкции - это всегда лишние расходы для организации, поэтому не стоит откладывать платежи или пропускать.
Транспортный налог для юридических лиц 2018–2019 годов по-прежнему уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство (далее – ТС). Как правильно рассчитать налог за транспорт? В какие сроки платить налог и авансы? Когда сдавать декларацию по транспортному налогу? Нужно ли представлять расчет по авансам? Ответы на эти и другие вопросы знайте из нашего материала.
Особенности транспортного налога для юрлиц
Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:
База налогообложения × ставка налога.
Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.
В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.
В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.
Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.
Изменения 2018-2019 по транспортному налогу для юридических лиц
За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:
- С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.
- Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
- Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет - 1,3%, от 2 до 3-х лет - 1,1%.
- Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
- Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
- Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016-2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
- Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.
- Другие изменения.
Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой .
Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц
Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).
Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).
Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.
Итоги
Юридические лица - владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.
Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).
Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.
В случае если юрлицо владеет грузовиком массой свыше 12 тонн и осуществляет платежи в систему «Платон» по данному транспортному средству (ТС), авансы за него не исчисляются. Налог в таком случае уплачивается только за год, причем в сумме, уменьшенной на величину платежей в систему «Платон», совершенных в течение года (пп. 1, 2 ст. 361.1 НК РФ). Если платежи в «Платон» превышают исчисленный налог, то он не платится вовсе - но только по тому ТС, за которое вносились соответствующие платежи. Сумма превышения перечислений в «Платон» над исчисленным налогом на ТС не может быть перенесена на другие автомобили плательщика. Когда платить транспортный налог гражданам? Теперь рассмотрим,когда платить транспортный налог в 2017-2018 годах физлицам. Им (в статусе ИП или обычных граждан) нужно перечислять платежи до 1 декабря года, идущего за тем, за который уплачивается налог.
Срок уплаты транспортного налога за 2017 год для юридических лиц
ОЗ Ханты-Мансийский автономный округ Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14 ноября 2002 г. № 62-оз Чукотский автономный округ До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Чукотского автономного округа от 18 мая 2015 № 47-ОЗ Ямало-Ненецкий автономный округ Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 25 ноября 2002 г.
Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц
При этом налог граждане не рассчитывают самостоятельно, а платят по специальным уведомлениям-расчетам, присылаемым ФНС. Пользователи личных кабинетов смогут ознакомиться с расчетом транспортного налога онлайн, а остальные граждане получат уведомления и квитанции на оплату по почте.
Внимание
Региональными законами для тех или иных категорий физлиц могут быть предусмотрены различные льготы по налогу на ТС. Их величина может варьироваться в зависимости от статуса гражданина.
Как правило, такие льготы устанавливаются только на одно ТС физлица, и притом относительно небольшой мощности - около 100 л. с. *** То, когда платить транспортный налог юридическим лицам в 2017-2018 годах, определяется властями российских регионов, но срок уплаты не может наступить ранее 1 февраля.
Онлайн журнал для бухгалтера
Важно
ЗКО Курганская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Курганской области от 26 ноября 2002 г. № 255 Курская область В 10-дневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации. Крайний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.
Закон Курской области от 21 октября 2002 г. № 44-ЗКО Ленинградская область Не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ленинградской области от 22 ноября 2002 г. № 51-оз Липецкая область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Липецкой области от 25 ноября 2002 г. № 20-ОЗ Магаданская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Магаданской области от 28 ноября 2002 г.
Срок оплаты транспортного налога в 2018 году для юридических лиц
ВХ-1 Удмуртия Не позже 10 февраля года, следующего за годом налогового периода Закон Удмуртской Республики от 27 ноября 2002 г. № 63-РЗ Хакасия Не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Республики Хакасия от 25 ноября 2002 г. № 66 Чечня Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Чеченской Республики от 13 октября 2006 г. № 32-РЗ Чувашия Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 Алтайский край Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. № 66-ЗС Забайкальский край Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Забайкальского края от 20 ноября 2008 г.
Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц
Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2016 год - до 05 февраля 2017 года, за 2017 год - до 05 февраля 2018 года, а за 2018 год - до 05 февраля 2019 года. Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2017 году налог уплачивается за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, а автомобильный налог за 2017 год - до 01 декабря 2018 года.
Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году
З Владимирская область Не позже 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Владимирской области от 27 ноября 2002 г. № 119-ОЗ Волгоградская область Не позже 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Волгоградской области от 11 ноября 2002 г. № 750-ОД Вологодская область Не позже 6 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Вологодской области от 15 ноября 2002 г. № 842-ОЗ Воронежская область Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Воронежской области от 27 декабря 2002 г. № 80-ОЗ Ивановская область Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Ивановской области от 28 ноября 2002 г. № 88-ОЗ Иркутская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Иркутской области от 4 июля 2007 г.
Транспортный налог в г. москве в 2018-2017 г.
Сроки, установленные для федеральных городов Сроки выплаты налоговых платежей отдельно устанавливаются для городов федерального значения:
- Москва – не позже 5 февраля.
- Санкт-Петербург и Севастополь – не позднее 10 февраля.
Сроки могут изменяться, поэтому нужно следить за нововведениями. Используемый КБК При перечислении налогового платежа нужно вписать в строку 104 платежного поручения правильный код: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Инфо
Для перевода пени используется КБК 182 1 06 04011 02 2100 110. Платеж перечисляется по адресу компании, на которую зарегистрировано ТС.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами устанавливаются НК, региональными нормативными актами. Региональные органы также утверждают необходимость внесения авансовых платежей.
Транспортный налог 2017 для юридических лиц
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории. Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют. Важно.
Транспортный налог юридических лиц 2017 срок уплаты
Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили). Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве Законом г.
Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:
- организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
- резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
Транспортный налог юридические лица 2017 сроки уплаты
Важно.Кбк: транспортный налог 2017 для юридических лиц В избранноеОтправить на почту Транспортный налог в 2018 году юридические лица платят на следующие КБК (включая налог за 2017 год):
- 182 1 06 04011 02 1000 110 - при уплате налога;
- 182 1 06 04011 02 2100 110 - на пени;
- 182 1 06 04011 02 3000 110 - на штрафы.
Про порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2017-2018 годах читайте здесь. См. также: «Ставки транспортного налога по регионам - таблица 2017-2018».
ОЗ Оренбургская область Не позже 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Оренбургской области от 16 ноября 2002 г. № 322/66-III-ОЗ Орловская область Не позже 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом Закон Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-ОЗ Пензенская область Не позже 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО Псковская область Не позже 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Псковской области от 26 ноября 2002 г. № 224-оз Ростовская область Не позже 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Областной закон Ростовской области от 10 мая 2012 г. № 843-ЗС Рязанская область Не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом Закон Рязанской области от 22 ноября 2002 г.
Сроки уплаты транспортного налога 2017 год не изменил. Перечислять платежи в бюджет обязаны и граждане, и организации, однако в разные сроки. В какие именно — узнайте из статьи.
Когда платить транспортный налог юридическим лицам?
Сроки уплаты транспортного налога 2017-2018 годов для граждан и юрлиц неодинаковы. Для юридических лиц срок уплаты транспортного налога в 2018 году (за 2017 год) определяется нормативными актами региона РФ. При этом он не должен наступать ранее 1 февраля (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Если законом региона не отменены отчетные периоды по рассматриваемому налогу, то юрлица должны перечислять в бюджет по итогам таких периодов авансы — также в сроки, установленные властями субъекта РФ.
В случае если юрлицо владеет грузовиком массой свыше 12 тонн и осуществляет платежи в систему «Платон» по данному транспортному средству (ТС), авансы за него не исчисляются. Налог в таком случае уплачивается только за год, причем в сумме, уменьшенной на величину платежей в систему «Платон», совершенных в течение года (пп. 1, 2 ст. 361.1 НК РФ).
Не знаете свои права?
Если платежи в «Платон» превышают исчисленный налог, то он не платится вовсе — но только по тому ТС, за которое вносились соответствующие платежи. Сумма превышения перечислений в «Платон» над исчисленным налогом на ТС не может быть перенесена на другие автомобили плательщика.
Когда платить транспортный налог гражданам?
Теперь рассмотрим,когда платить транспортный налог в 2017-2018 годах физлицам. Им (в статусе ИП или обычных граждан) нужно перечислять платежи до 1 декабря года, идущего за тем, за который уплачивается налог. При этом налог граждане не рассчитывают самостоятельно, а платят по специальным уведомлениям-расчетам, присылаемым ФНС. Пользователи личных кабинетов смогут ознакомиться с расчетом транспортного налога онлайн, а остальные граждане получат уведомления и квитанции на оплату по почте.
Региональными законами для тех или иных категорий физлиц могут быть предусмотрены различные льготы по налогу на ТС. Их величина может варьироваться в зависимости от статуса гражданина. Как правило, такие льготы устанавливаются только на одно ТС физлица, и притом относительно небольшой мощности — около 100 л. с.
То, когда платить транспортный налог юридическим лицам в 2017-2018 годах, определяется властями российских регионов, но срок уплаты не может наступить ранее 1 февраля. Для физлиц такой срок определен на федеральном уровне — это 1 декабря года, идущего за тем, за который перечисляется налог.
НК РФ. Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году Стоит обратить внимание на то, что налог за каждое транспортное средство необходимо уплатить в полных рублях - 50 копеек округляются до целого рубля. Менее 50 копеек - не учитываются. Льготы по транспортному налогу в Москве в 2017-2018 году Закон г. Москвы «О транспортном налоге» № 33 от 9 июля 2008 года определяет льготные категории, которые освобождаются от уплаты транспортного налога: 1. Организации, которые занимаются оказанием услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (исключение - такси). 2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» (по ТС, которые были зарегистрированы на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны).
Срок уплаты транспортного налога за 2017 год для юридических лиц
Внимание
Вт до 147,1 кВт) включительно 38 свыше 200 л.с. до 250 л.с.
(свыше 147,1 к
Важно
Вт до 183,9 кВт) включительно 55 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 70 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 25 Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с.
(до 36,77 к
Инфо
Вт) включительно 25 свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с.
(до 73,55 к Вт) включительно 100 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 200 Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с.
(до 73,55 к Вт) включительно 200 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 400 Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с.
(до 73,55 кВт) включительно 250 свыше 100 л.с.
Онлайн журнал для бухгалтера
- Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п.
2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения. - Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.
О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2017-2018».
- Другие изменения.
Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.
Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации.
Транспортный налог в г. москве в 2018-2017 г.
- Авансовые платежи по транспортному налогу
- Транспортный налог в 2016-2017 годах для юридических лиц
- Юридическим лицам
- Онлайн журнал для бухгалтера
- Транспортный налог в москве в 2017-2018 году
- Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году
- Транспортный налог 2017
- Сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц в 2017 году
- Транспортный налог 2017 сроки уплаты для юридических лиц москва
Авансовые платежи по транспортному налогу Внимание Налоговым периодом, в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации, признается один календарный год. Часть 1 статьи 360 НК РФ: Налоговым периодом признается календарный год.
Срок оплаты транспортного налога в 2018 году для юридических лиц
Срок уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц Каждый год для всех автомобилистов наступает период, когда в почтовом ящике появляется письмо из налоговой инспекции с указанием оплатить транспортный налог (ТН).
Конечно же, для всех сумма будет начисляться индивидуально, так как его размер зависит от типа и мощности автомобиля, а также региона проживания владельца.
В сегодняшней статье мы постараемся разобраться в том, какой порядок и срок уплаты транспортного налога в 2018 году физическими и юридическими лицами.
Кратко на главные вопросы ответим ниже: Вопрос Ответ Кто платит ТН? Физ.
и юр. лица, на которых зарегистрированы ТС кроме тех, что согласно п. 2 ст. 358 не являются объектом налогообложения.
Когда и как приходит налоговое уведомление? ФНС обязана направить письмо не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты ТН, то есть не позднее 1 ноября.
Транспортный налог в 2017-2018 годах для юридических лиц
Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п.
1 ст. 362 НК РФ). Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ). Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок. Итоги Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст.